东兴证券:东兴证券股份有限公司2023年度财务报表及审计报告

财务报表附注
2023 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)
一 基本情况
东兴证券股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)经中国证券监督管理委员会(以下简
称“中国 证监会” )《 关于核 准东兴 证券股 份有限 公司开业 的批复》 (证 监机构 字[2008]665
号)批准于 2008 年 5 月 28 日成立，注册地为北京，注册资本为人民币 15.04 亿元。2011 年
10 月 27 日，中国证监会出具证监许可[2011]1727 号《关于核准东兴证券股份有限公司变更
注册资本的批复》，核准本公司注册资本由人民币 15.04 亿元增加至人民币 20.04 亿元。
2015 年 2 月，经中国证监会证监许可[2015]191 号文批准，本公司向社会公众首次公开发行
500,000,000 股人民币普通股(A 股)，并于 2015 年 2 月 26 日在上海证券交易所挂牌上市。
本公司首次公开发行前总股本为 2,004,000,000 股，发行上市后总股本为 2,504,000,000
股。股票发行价格为人民币 9.18 元/股，募集资金总额人民币 4,590,000,000.00 元。
2016 年 9 月，经中国证监会证监许可[2016]1352 号文批准，本公司非公开发行
253,960,657 股人民币普通股(A 股)，并于 2016 年 10 月 17 日在上海证券交易所上市交易。
本公司非公开发行前总股本为 2,504,000,000 股，发行后总股本为 2,757,960,657 股。非公
开发行股票价格为人民币 18.81 元/股，募集资金总额人民币 4,776,999,958.17 元。
经中国证监会《关于核准东兴证券股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可
[2021]2204 号)核准，公司于 2021 年 9 月非公开发行 474,484,863 股人民币普通股(A 股)，
并于 2021 年 10 月 22 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕股份登记托
管手续。本次发行新增 474,484,863 股，每股股份的面值为人民币 1 元。本次非公开发行
后，本公司股本总额增至人民币 3,232,445,520.00 元。
本公司及子公司(以下合称“本集团”)的主要经营业务范围包括：证券经纪，证券投资咨
询，与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问，证券承销与保荐，证券自营，证券资产管
理，融资融券，证券投资基金销售，代销金融产品；商品期货经纪，金融期货经纪，期货投
资咨询，资产管理；对金融产品的投资，项目投资，股权投资；投资管理，投资顾问，受托
管理股权投资基金，财务顾问服务；公开募集证券投资基金管理，基金销售；投资控股等。
于 2023 年 12 月 31 日，本公司共设有 75 家证券营业部和 18 家分公司。本公司下设子公司
的情况参见附注七、1。
本公司的母公司为中国东方资产管理股份有限公司(以下简称“中国东方”)。
二 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准
则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理
委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露
规定编制。此外，本财务报表还按照《证券公司财务报表附注编制的特别规定(2018)》的披
露规定编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。

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2023 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)
三 遵循企业会计准则的声明
本公司 2023 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023 年
12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关
信息。
四 重要会计政策及会计估计
1 会计期间
本集团会计年度为公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人
民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币
为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3 记账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表
以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的
公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时
义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金
额计量。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负
债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中
计量和/或披露的公允价值均在此基础上予以确定。
对于以交易价格作为初始确认时的公允价值，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察
输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的初始确
认结果与交易价格相等。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重
要性，被划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

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(除特别注明外，金额单位均为人民币元)
四 重要会计政策及会计估计(续)
4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
4.1 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账
面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本
溢价；股本溢价不足以冲减的则调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
4.2 非同一控制下企业合并及商誉
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并。
合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权
益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日
以公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一
项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价
值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金
额计量。

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(除特别注明外，金额单位均为人民币元)
四 重要会计政策及会计估计(续)
5 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影
响该回报金额。合并范围包括本公司、全部子公司以及本集团控制的结构化主体。子公司
是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行
重新评估。
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范
围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不
调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营
成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报
表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司或吸收合并下的被合并方，无论
该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子公司或被合并方同受最终控制方控制之
日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间期初或同受最终控制方控制之日起的经
营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公
司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
财务报表合并范围内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的所有者权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益，在合并资产负债表
中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益
的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子
公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，仍冲减少数股东
权益。

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(除特别注明外，金额单位均为人民币元)
四 重要会计政策及会计估计(续)
5 合并财务报表的编制方法(续)
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第
2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工