新天药业:2023年年度审计报告

贵阳新天药业股份有限公司
审计报告
北京大华审字[2024]001100045 号
北 京 大 华 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing DahuaInternationalCertified PublicAccountants(Limited Liability Partnership)
贵阳新天药业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-134
北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市西城区阜成门外大街 31号五层 519A [100071]
电话：86 (10) 6827 8880 传真：86 (10) 6823 8100
审 计 报 告
北京大华审字[2024]001100045号
贵阳新天药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了贵阳新天药业股份有限公司(以下简称新天药业)财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年
度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了新天药业 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则， 我们独立于新天药业，并履行了职业道德 方面的其他 责任 。我 们相信 ，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财 务报 表整 体进 行审计 并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.销售费用完整性
（一）收入确认
1.事项描述
收入确认的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、 重要会计政策、会计估计”、（三十五）所述的会计政策及“五、合 并财务报表主要项目注释”注释 41。
2023 年度，新天药业营业收入为人民币 95,398.19 万元。
由于收入是新天药业关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达 到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将新天药业 收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的 设计和运行有效性。
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控 制权转移相关 的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
（3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入、毛利率变动的合理性。

（4）执行收入细节测试，检查主要客户合同，订单、出库单、发票、运输单据等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。
（5）执行收入函证程序，检查已确认收入的真实性与正确性。
（6）执行收入截止性测试，选取样本 核对出库单、运输单 据等其他支持性文件并结合存货盘点情况，评价收入是否记录在恰当 的会计期间。
基于已执行的审计工作，我们认为，新天药业管理层对 收入确认及披露是合理的。
（二）销售费用完整性
1.事项描述
如“五、合并财务报表主要项目注释”注释 43.销售费用所述，
新天药业属于医药制造业，其 2023 年度销售费用占营业收入的比重为 45.86%，其真实性、完整性对经营成果产生重大影响，我们将销
售费用的确认作为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对销售费用的完整性所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价新天药业与销售费用相关的内部控制，对内部控制设计和运行有效性进行评估。
（2）取得新天药业的销售政策文件，按照销售政策文件规定的标准对销售费用进行测算并与账面记录比较。
（3）对销售费用实施分析程序，复核销售费用的合理性。
（4）对发生额进行抽凭检查，检查报销是否符合规定、原始单据是否齐全、是否经过适当的审批。
（5）检查推广服务合作协议，对其协议内容项目检查支持性文件，选取样本对市场费用执行函证程序。

（6）执行销售费用截止性测试，评价销售费用是否记录在恰当的会计期间。
基于已执行的审计工作，我们认为，新天药业管理层对销售费用真实性和完整性确认及披露是合理的。
四、其他信息
新天药业管理层对其他信息负责。其他信息包括新天药业 2023 年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计 意见 不涵 盖其 他信息，我 们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程 中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
新天药业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财 务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，新天药业管理层 负责 评估新天药 业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持 续经营假设，除非管理层计划清算新天药业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新天药业的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。 合理保证
是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在 某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表 作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报 风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的 重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新天药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报 告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发 表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然 而，未来的事项或情况可能导致新天药业不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就新天药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执 行集团审
计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项 进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提 供声明， 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系 和其他事 项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中 描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情 形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在 公众利益 方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 王晓明
中国·北京 中国注册会计师：
洪 琳
二〇二四年四月十日
贵阳新天药业股份有限公司
财务报表附注
贵阳新天药业股份有限公司
2023 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司简介
1、