中光防雷:2023年年度审计报告

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四川中光防雷科技股份有限公司
2023 年度审计报告
川华信审（2024）第 0016 号
目录：
1、审计报告 6、合并现金流量表
2、合并资产负债表 7、母公司现金流量表
3、母公司资产负债表 8、合并股东权益变动表
4、合并利润表 9、母公司股东权益变动表
5、母公司利润表 10、财务报表附注

审 计 报 告
川华信审（2024）第 0016 号
四川中光防雷科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了四川中光防雷科技股份有限公司（以下简称中光防雷公司）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了中光防雷公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中光防雷公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：
(一)收入确认
请参阅财务报表附注“三、29、收入”所述的会计政策以及“五、36、营业收入、营业成本”。
关键审计事项 审计应对
中光防雷公司主要从事防雷产品 我们执行的主要审计程序如下：
的研发、生产和销售以及提供防雷 与中光防雷公司管理层、业务部门及财务部门沟
工程服务，2023 年度合并营业收入 通，了解、评估产品销售收入业务内部控制的建立情况，金额为 55,499.66 万元，为中光防 测试相关内部控制的有效性。
雷公司关键绩效指标之一，收入确 结合对中光防雷公司销售业务流程的了解，检查中
认的真实性和完整性可能对中光 光防雷公司与客户签订的合同或订单中有关产品交付及防雷公司财务报表产生重大影响， 验收的约定情况，评价中光防雷公司收入确认会计政策因此我们将收入确认的真实性和 是否符合收入准则的规定；
完整性确定为关键审计事项。 实施营业收入分析程序，分析营业收入构成及波动
情况，并分析销售毛利率是否存在异常变动以及导致异
常变动的原因；
执行营业收入细节测试，检查主要客户合同或订
单、出库单、验收单、报关单、销售发票、回款记录等，
评价相关收入确认的真实性及准确性，与收入确认的会
计政策是否相符；
对于外销收入，查询海关电子口岸系统并下载报关
单信息，检查中光防雷外销收入与收入确认会计政策是
否相符；
进行收入确认的截止性测试，评价收入确认是否完
整。
(二)应收账款坏账准备的计提
请参阅财务报表附注“三、12、应收款项减值”所述的会计政策以及“五、4、应收账款”。

截止 2023 年 12 月 31 日，中光防 我们执行的主要审计程序如下：
雷 公 司 应 收 账 款 账 面 余 额 了解、评估中光防雷公司应收账款坏账准备的内部
26,782.22 万元，坏账准备账面余额 控制流程，测试关键控制执行的有效性；
3,914.23 万元，应收账款账面价值 向中光防雷公司管理层了解与客户的业务合作和
22,867.99 万元，年末应收账款账面 应收账款结算情况，分析是否存在异常情况而可能导致价值金额较大，若应收账款不能按 应收账款不能按时收回或无法收回的情况；
期收回或无法收回而发生坏账损 复核管理层用来计算预期信用损失率的历史信用
失则可能对财务报表产生重大影 损失经验数据及关键假设的合理性，评估管理层对应收响，因此我们将应收账款坏账准备 账款的信用风险评估和识别的合理性；
的计提确定为关键审计事项。 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，
评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具
有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性
估计，评价管理层编制的应收账款和合同资产账龄与违
约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括
账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及
对坏账准备的计算是否准确；
检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应
收账款坏账准备的合理性；
检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报
表中作出恰当列报。
四、其他信息
中光防雷公司管理层对其他信息负责。其他信息包括中光防雷公司 2023 年年度报告中
涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
中光防雷公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中光防雷公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中光防雷公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中光防雷公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中光防雷公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中光防雷公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（6）就中光防雷公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国·成都 中国注册会计师：