北方股份:内蒙古北方重型汽车股份有限公司对会计师事务所2023年度履职情况评估报告

内蒙古北方重型汽车股份有限公司
对会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告
内蒙古北方重型汽车股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2023 年度财务、内控审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信 2023 年度财务、内控审计过程中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为立信资质等方面合规有效，认真履行其审计职责，能够独立、客观、公正地评价公司财务状况和经营成果，表现出良好的职业操守和专业能力。具体情况如下：
一、资质条件
立信会计师事务所（特殊普通合伙）由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2023 年末，立信拥有合伙人 278 名、注册会计师
2,533 名、从业人员总数 10,730 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 693 名。
立信 2023 年业务收入（未经审计）46.14 亿元，其中审
计业务收入 34.08 亿元，证券业务收入 15.16 亿元。
2023 年度立信为 671 家上市公司提供年报审计服务，审
计收费 8.17 亿元，同行业上市公司审计客户 59 家。
二、执业记录
1.基本信息
注册会计师 开始从事上 开始在本 开始为本公
项目 姓名 执业时间 市公司审计 所执业时 司提供审计
时间 间 服务时间
项目合伙人 安行 2010 年 2009 年 2012 年 2021 年
签字注册会 李强 2018 年 2010 年 2013 年 2021 年
计师
质量控制复 张家辉 2013 年 2010 年 2012 年 2021 年
核人
（1）项目合伙人近三年从业情况
姓名：安行
时间 上市公司名称 职务
2021 年-2023 年 内蒙古北方重型汽车股份有限公司 签字合伙人
2021 年-2022 年 长春一东离合器股份有限公司 签字合伙人
2022 年 成都德芯数字科技股份有限公司 签字合伙人
（2）签字注册会计师近三年从业情况
姓名：李强
时间 上市公司名称 职务
2021 年-2023 年 内蒙古北方重型汽车股份有限公司 签字注册会计师
2020 年-2022 年 内蒙古鄂尔多斯资源股份有限公司 签字注册会计师
（3）质量控制复核人近三年从业情况
姓名：张家辉
时间 上市公司名称 职务
2021 年-2023 年 内蒙古北方重型汽车股份有限公司 质量控制复核人
2023 年 东方电气股份有限公司 签字注册会计师

2020 年-2022 年 东华工程科技股份有限公司 签字注册会计师
2020 年-2022 年 中国化学工程股份有限公司 签字注册会计师
2.诚信记录
立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚 1 次、
监督管理措施 29 次、自律监管措施 1 次和纪律处分无，涉及从业人员 75 名。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。
3.独立性
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
三、质量管理水平
1.项目咨询
2023 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项
与技术标准部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2.意见分歧解决
立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，立信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3.项目质量复核

审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4.项目质量检查
立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5.质量管理缺陷识别与整改
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2023 年年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及被
审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、货币资金确认、存货跌价准备计提、递延所得税确认、合并报表、关联方交易等。

立信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作成果。公司全面配合审计工作按时提供相关资料。
五、人力及其他资源配备
立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人及项目现场负责人均由资深审计服务合伙人担任。
六、信息安全管理
立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
立信具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，截至 2023 年末，立信已提取职业风险基金 1.61 亿元，购买的职业保险累计赔偿限额为 12.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
内蒙古北方重型汽车股份有限公司
2024 年 4 月 15 日