航天信息:航天信息股份有限公司审计报告——众环审字(2024)0203415号

航天信息股份有限公司
审 计 报 告
众环审字(2024)0203415号
目 录
起始页码
审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
审 计 报 告
众环审字(2024)0203415 号
航天信息股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了航天信息股份有限公司（以下简称“航天信息公司”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了航天信息公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于航天信息公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
收入确认的相关会计政策详见合并财务报 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：表附注“四、重要会计政策和会计估计” （1）了解航天信息公司管理层（以下简称管理中“28、收入”，本期收入情况详见合并财 层）与收入确认相关的关键内部控制，评价并务报表附注“六、合并财务报表项目注释” 测试其设计和运行的有效性；
中“44、营业收入和营业成本”。 （2）通过检查销售合同，识别与收入确认相关
2023 年 度 航 天 信 息 公 司 营 业 收 入 的关键合同条款及履约义务，以评价收入确认
审计报告第1页共 5 页

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
1,257,482.20 万元，2022 年度航天信息公 政策是否符合会计准则的要求；
司营业收入 1,931,407.52 万元，本期较上 （3）执行分析性复核程序，分析判断本期营业期收入下降 34.89%，由于航天信息公司本 收入、毛利率变动的原因及合理性；
年收入较上年下降幅度较大，可能存在重 （4）检查与收入确认相关的支持性文件，包括大错报风险，因此我们将收入的确认作为 销售合同、销售发票、出库单、产品运输单、
关键审计事项。 客户签收单等，确认销售收入的真实性；
（5）结合收入成本的审计，选取样本执行函证
程序；
（6）对资产负债表日前后记录的交易选取样本
进行截止性测试，评价收入是否记录在恰当的
会计期间。
（二）开发支出
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
开发支出的相关会计政策详见合并财务报
表附注“四、重要会计政策和会计估计”
中“20、无形资产（2）研究与开发支出”。 针对开发支出，我们实施的审计程序主要包括：本期开发支出情况详见合并财务报表附注 (1) 了解开发支出相关的关键内部控制，评价这“六、合并财务报表项目注释”中“18、 些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试
开发支出”。 相关内部控制的运行有效性；
截至 2023 年 12 月 31 日，航天信息公司开 (2)评估管理层所采用的研究和开发阶段的划
发支出期末余额 18,498.24 万元，本期转入 分和开发支出资本化的条件是否符合企业会计无形资产 82,419.29 万元，本期费用化 准则的要求；
91,178.73 万元。 (3) 检查开发支出的归集过程，对支出的相关
航天信息公司开发项目涉及信息化建设以 性、准确性和完整性进行复核；
及企业财税、智慧、网信三个业务单元， (4)复核管理层对开发支出进行减值测试的相数量较多，金额较大，需要航天信息公司 关考虑和客观证据，评价管理层是否充分识别管理层建立完善的内控制度并有效执行。 已发生减值的开发支出；
由于开发支出金额重大，且研究阶段和开 (5)检查与开发支出相关的信息是否已在财务发阶段的划分及研发支出资本化条件涉及 报表中作出恰当列报。
管理层的重要判断，我们将开发支出确定
为关键审计事项。
（三）商誉减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
商誉减值的相关会计政策详见合并财务报 针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：表附注“四、重要会计政策和会计估计” (1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价中“35、重大会计判断和估计（4）长期资 这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测产减值准备”。本期商誉变动情况详见合并 试相关内部控制的运行有效性；
财务报表附注“六、合并财务报表项目注 (2)复核管理层以前年度对未来现金流量现值
释”中“19、商誉”。 的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测
截至 2023 年 12 月 31 日，航天信息公司商 的准确性；
审计报告第2页共 5 页

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
誉账面原值为 114,922.05 万元，减值准备 (3)了解并评价管理层聘用的外部估值专家的
为 41,231.33 万元，账面价值为 73,690.72 胜任能力、专业素质和客观性；在本所估值专
万元。 家的协助下，评价了外部估值专家估值时所采
当与商誉相关的资产组或者资产组组合存 用的价值类型、评估方法的适当性，以及关键在减值迹象时及每年年度终了，管理层对 假设、折现率等参数的合理性，并复核了相关商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与 计算过程和计算结果；
其相关的资产组或者资产组组合进行减值 (4)评价管理层在减值测试中使用方法的合理测试，相关资产组或资产组组合的可收回 性和一致性；
金额按照预计未来现金流量现值计算确 (5)评价管理层在减值测试中采用的关键假设定。商誉减值测试中采用的关键假设包括： 的合理性，复核相关假设是否与总体经济环境、预测期收入增长率、永续预测期增长率、 行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、
毛利率、折现率等。 经审批预算、会议纪要、管理层使用的与财务
由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及 报表相关的其他假设等相符；
管理层的重要判断，我们将商誉减值确定 (6)测试管理层在减值测试中使用数据的准确
为关键审计事项。 性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关
信息的内在一致性；
(7)测试管理层对预计未来现金流量现值的计
算是否准确；
(8)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务
报表中作出恰当列报和披露。
四、 其他信息
航天信息公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
航天信息公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
审计报告第3页共 5 页

在编制财务报表时，管理层负责评估航天信息公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算航天信息公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督航天信息公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用