润泽科技:2023年度审计报告

审计报告
润泽智算科技集团股份有限公司
容诚审字[2024]518Z0406 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-7
2 合并资产负债表 8
3 合并利润表 9
4 合并现金流量表 10
5 合并所有者权益变动表 11 - 12
6 母公司资产负债表 13
7 母公司利润表 14
8 母公司现金流量表 15
9 母公司所有者权益变动表 16 - 17
10 财务报表附注 18 - 121

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层/922-926(10037)
审 计 报 告 TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392
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容诚审字[2024]518Z0406 号
润泽智算科技集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了润泽智算科技集团股份有限公司（以下简称“润泽科技”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了润泽科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于润泽科技，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述

润泽科技 2023 年度营业收入为 4,350,788,339.36 元（合并报表口径，下同），
营业收入确认是否恰当对润泽科技经营成果产生较大影响，为此我们将收入确认作为关键审计事项。相关信息在财务报表附注五、36 中作出披露。
2.审计应对
我们对收入确认实施的相关程序包括：
（1）与润泽科技管理层（以下简称“管理层”）访谈，了解被审计单位及其环境，评价管理层诚信及舞弊风险;
（2）了解、测试润泽科技与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行;
（3）执行分析性复核程序，包括分析报告期收入、成本、毛利的波动分析等;
（4）结合应收账款审计，对主要客户就其 2023 年 12 月 31 日余额和 2023 年
度发生额进行函证，以验证收入真实性；并抽查收入确认的相关单据，检查已确认收入的真实性;
（5）检查重要客户合同、结算凭证、收款凭证等单据;
（6）根据合同单价、计费方式及系统数据重新计算收入，并与财务数据进行对比;
（7）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试。
通过实施以上程序，我们没有发现润泽科技收入确认方面存在异常。
（二）固定资产及在建工程确认
1.事项描述
参见财务报表附注三、18“固定资产”，附注三、19“在建工程”，附注五、10“固定资产”及附注五、11“在建工程”所述。
截至 2023 年 12 月 31 日，润泽科技固定资产账面价值 9,373,317,892.17 元，
占资产总额40.21%；在建工程账面价值为6,925,830,276.92元，占资产总额29.71%。管理层对在建工程达到预定可使用状态转入固定资产的时点判断会对固定资产及在建工程的账面价值造成影响。
由于固定资产及在建工程金额重大，且确认固定资产及在建工程入账时点和折旧政策涉及重大管理层判断，我们将润泽科技固定资产及在建工程确认作为关键审计事项。
2、审计应对
针对固定资产及在建工程确认，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解和评价管理层与固定资产、在建工程相关的内部控制设计的合理性，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）了解并评价固定资产及在建工程的会计政策，获取固定资产明细表及在建工程明细表，并与总账核对是否一致；
（3）抽样检查本期新增的工程成本，检查与之相关的工程合同，并将实际付款的金额核对至发票和付款凭证；通过抽样检查本期新增的固定资产，核对合同、发票、验收单等支持性文件；
（4）实地检查固定资产及在建工程，并实施监盘程序，以了解固定资产状态及在建工程进度；
（5）获取固定资产累计折旧明细表，按照固定资产折旧方法对其折旧进行重新计算，复核累计折旧金额计提的准确性；
（6）检查预付工程款，结合函证程序复核期末余额的准确性，实地观察工程施工进度及设备到货安装情况，确定资产入账的准确性和完整性；
（7）结合应付账款函证，向主要工程及设备供应商函证本期采购金额；
（8）检查与固定资产及在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

通过实施以上程序，我们没有发现润泽科技固定资产和在建工程确认方面存在异常。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括润泽科技 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估润泽科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算润泽科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督润泽科技的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对润泽科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致润泽科技不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就润泽科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文，为润泽科技容诚审字[2024]518Z0406 号报告之签字盖章页。）
容诚