天融信:2023年年度审计报告

天融信科技集团股份有限公司
2023 年度财务报表及审计报告
天融信科技集团股份有限公司
2023 年度财务报表及审计报告
内容 页码
审计报告 1 - 11
2023 年度财务报表
合并及公司资产负债表 1 - 2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
公司股东权益变动表 6
财务报表附注 7 - 124
补充资料 1 - 2
审计报告
普华永道中天审字(2024)第 10133 号
(第一页，共十一页)
天融信科技集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
(一) 我们审计的内容
我们审计了天融信科技集团股份有限公司(以下简称“天融信公司”)的财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利
润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
(二) 我们的意见
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了天融信公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合
并及公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天融信公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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三、 关键审计事项(续)
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
(一) 主营业务收入确认
(二) 应收账款的预期信用损失评估
(三) 商誉减值评估
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
(一) 主营业务收入确认 我们对天融信公司主营业务收入确认执
行的审计程序主要包括：
请参阅财务报表附注二(21)及附注四
(40)。 了解、评估并测试了与主营业务收入
相关的内部控制；
2023 年度，天融信公司的合并主营业
务 收 入 为 人 民 币 3,113,700,988.12 了解了主营业务收入确认的会计政
元。 策，并通过抽样的方式，检查了销售
安全及大数据产品收入于履行了合同 合同，阅读并分析合同中的相关条中的履约义务(主要包括将产品交付给 款，以评估主营业务收入确认的相关客户)，即在客户取得相关商品控制权 会计政策的合理性；
时确认收入。安全服务收入在提供服 基于交易金额、性质和客户特点的考务的期间内分期确认收入或在客户取
得相关服务控制权时确认收入。 虑，通过抽样的方式，向特定客户发
送了询证函以确认年度主营业务收入
由于主营业务收入金额重大，客户数 金额及年末应收账款余额；
量和销售交易数量众多，我们在审计
过程中投入了大量的审计资源和时 通过抽样的方式，检查了与主营业务间，因此，我们将主营业务收入确认 收入确认相关的支持性文件，包括合
作为关键审计事项。 同、客户签收单及验收单、结算单据
及发票等；

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三、 关键审计事项(续)
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
针对资产负债表日前后确认的主营业
务收入，抽样检查了主营业务收入确
认的签收单及验收单、结算单据及发
票等相关支持性文件，以评估主营业
务收入是否在恰当的期间确认；
针对主要客户进行了电话访谈或实地
走访，以了解交易的商业实质；
获取了期后主营业务收入确认明细，
检查了资产负债日后是否存在重大销
售退回。
基于所实施的审计程序，我们认为获取的
审计证据可以支持天融信公司主营业务收
入的确认。

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三、 关键审计事项(续)
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
(二) 应收账款的预期信用损失评估 我们对天融信公司应收账款的预期信用
损失评估执行的主要审计程序包括：
请参阅财务报表附注二(27)(a)及附注四
(3)。 了解了管理层与应收账款预期信用损
失评估相关的内部控制和评估流程，
于 2023 年 12 月 31 日，天融信公司合 并通过考虑估计不确定性的程度和其
并 应 收 账 款 账 面 原 值 为 人 民 币 他固有风险因素的水平，如复杂性、
2,804,965,345.03 元，坏账准备余额为 主观性、变化和对管理层偏向或舞弊
人民币 365,038,148.80 元，账面净额 的敏感性，评估了重大错报的固有风
为人民币 2,439,927,196.23 元。 险；
对于因销售商品或提供劳务等日常经营
活动产生的应收账款，天融信公司按照 评估和测试了与应收账款预期信用损整个存续期的预期信用损失计量应收账 失评估相关的控制，包括与管理层建款损失准备。当单项金融资产无法以合 立应收账款预期信用损失评估模型以理成本评估预期信用损失的信息时，天 及使用重大假设相关的内部控制；
融信公司依据信用风险特征将应收款项
划分为若干组合。天融信公司通过应收 对于按照单项计提预期信用损失的应账款违约风险敞口和预期信用损失率计 收账款，了解了管理层基于客户的财算应收账款预期信用损失。在确定预期 务状况、评级数据、相应的违约概信用损失率时，天融信公司使用内部历 率、平均损失率及历史还款记录等对史信用损失经验等数据，并结合当前状
况和前瞻性信息对历史数据进行调整。 预期信用损失进行评估的依据；选取在评估前瞻性信息时，天融信公司考虑 样本，将管理层的评估与我们在审计的因素主要包括不同的经济场景和权 过程中取得的证据相验证，包括客户重，使用的宏观经济指标和行业风险指 的背景信息、以往的交易历史和回款标主要包括国内生产总值增长率和工业 情况等，以评估管理层计提预期信用
增加值等。 损失的合理性；

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三、 关键审计事项(续)
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
(二) 应收账款的预期信用损失评估(续) 对于按照信用风险特征组合计算预期
信用损失的应收账款，我们执行了以
由于应收账款预期信用损失的确定涉及管 下程序：
理层的重大会计估计和判断，因此，我们 - 了解了管理层划分组合计提预期
将应收账款的预期信用损失评估作为关键