华伍股份:关于2023年度计提资产减值准备的公告

证券代码：300095 证券简称：华伍股份 公告编号：2024-022
江西华伍制动器股份有限公司
关于2023年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
江西华伍制动器股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 4 月 19 日召
开第五届董事会第二十二次会议、第五届监事会第二十一次会议，审议通过了《关于 2023 年度计提资产减值准备的议案》，公司根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《创业板上市公司业务办理指南第 2 号——定期报告披露相关事宜》《企业会计准则》及公司相关会计政策的规定，基于谨慎性原则，为了更加真实、准确的反映公司的资产与财务状况，对合并报表范围内的 2023 年度各类应收款项、存货、固定资产、长期股权投资、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了减值测试，并根据减值测试结果对其中存在减值迹象的资产相应计提了减值准备,具体情况如下：
一、本次计提减值准备的资产范围和金额
公司 2023 年度计提减值准备的资产项目主要为应收账款、应收票据、其他应收款、存货、长期应收款，计提减值准备合计人民币 39,550,810.84 元。明细如下表：
单位：元
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
信用减值损失
坏账准备-应收账款 111,245,477.12 17,222,843.70 1,301,127.94 127,167,192.88
坏账准备-其他应收款 237,026,083.52 89,272.10 1,590,636.62 235,524,719.00
坏账准备-应收票据 5,626,931.74 1,324,486.71 6,951,418.45
小计 353,898,492.38 18,636,602.51 2,891,764.56 369,643,330.33
资产减值损失
存货跌价准备 6,605,369.95 5,595,913.63 4,898,894.89 7,302,388.69
商誉减值准备 79,285,954.95 23,108,954.15 102,394,909.10
小计 85,891,324.90 28,704,867.78 4,898,894.89 109,697,297.79
合计 439,789,817.28 47,341,470.29 7,790,659.45 479,340,628.12

二、本次计提减值准备对公司的影响
本次计提减值准备，将导致公司 2023 年度利润总额减少 39,550,810.84 元。
本次计提资产减值准备已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
三、本次计提减值准备的确认标准及计提方法
1、金融工具减值的计提方法
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
(1) 预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工
具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
①应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据
组合 1 本组合为应收信用较高商业承兑汇票以及银行承兑汇票，具有较低信用风险
组合 2 收到其他公司的商业承兑汇票
对于划分为组合 1 的商业承兑汇票及银行承兑汇票，参考历史信用损失经验，结合当前状以及对未来经济状况的预测， 通过违约风险敝口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为 0%。
对于划分为组合 2 的商业承兑汇票，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据
组合 1 本组合为应收合并范围内关联方的款项，具有较低信用风险
组合 2 本组合为应收第三方的款项，以应收款项的账龄作为信用风险特征
对于划分为组合 1 的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敝口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为 0%。

对于划分为组合 2 的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
应收账款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账 龄 预期信用损失率（%）
1 年以内（含 1 年） 3
1-2 年 10
2-3 年 20
3-4 年 30
4-5 年 50
5 年以上 100
其他应收款确定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据
组合 1 本组合为应收合并范围内关联方的其他款项，具有较低信用风险
组合 2 本组合为应收第三方的其他款项，以应收款项的账龄作为信用风险特征
对于划分为组合 1 的其他应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敝口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为 0%。
对于划分为组合 2 的其他应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账 龄 预期信用损失率（%）
1 年以内（含 1 年） 3
1-2 年 10
2-3 年 20
3-4 年 30
4-5 年 50

5 年以上 100
应收款项融资确定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据
组合 1 本组合为应收信用较高商业承兑汇票以及银行承兑汇票，具有较低信用风险
组合 2 其他公司的商业承兑汇票
对于划分为组合 1 的商业承兑汇票及银行承兑汇票，参考历史信用损失经
验，结合当前状以及对未来经济状况的预测， 通过违约风险敝口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为 0%。
对于划分为组合 2 的商业承兑汇票，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
(2) 具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同