山水比德:2023年年度审计报告

广州山水比德设计股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度

广州山水比德设计股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-88
审 计 报 告
信会师报字[2024]第 ZF10516 号
广州山水比德设计股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了广州山水比德设计股份有限公司（以下简称山水比德）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了山水比德 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山水比德，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
2023 年度山水比德的营业收入 在针对收入确认的审计过程中，我们执行了下列程序：
为 333,188,548.34 元。 （1）了解、评估并测试收入确认相关的内部控制；
由于营业收入是山水比德的关 （2）检查收入确认的会计政策、销售合同及关键合同条款；
键业绩指标之一，从而存在管理层为 （3）选取合同样本，检查收入确认的设计成果确认函；
了达到特定目标或期望而操纵收入 （4）通过函证方式，进一步核查收入的真实性、准确性；
确认的固有风险，因此我们将收入确 （5）通过实施分析性程序，对收入的可靠性、合理性进行复核；
认识别为关键审计事项。 （6）对资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核对设计成果确
关于收入确认的会计政策见附注三、 认函及其他支持性文件，以确认收入被记录于恰当的会计期间。（二十三），关于营业收入相关数据
见附注五、（三十一）
（二）应收款项减值准备的计提
截至 2023 年末，山水比德应收 在针对应收账款坏账准备的审计过程中，我们执行了下列程序：
账款的账面余额为 447,337,214.34 （1）对应收账款减值测试的内部控制的设计和运行有效性进行测
元，坏账准备为 229,278,854.34 元。 试；
山水比德根据应收账款的可收 （2）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查
回性为判断基础确认坏账准备。应收 管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设账款年末价值的确定需要管理层识 的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
别已发生减值的项目和客观证据、评 （3）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层估预期未来可获取的现金流量并确 按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组定其现值，基于此坏账准备金额对财 合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款务报表整体重大，且涉及未来现金流 账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包量估计和判断，因此我们将应收账款 括应收账款账龄等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否
的减值识别为关键审计事项。 准确；
关于应收账款坏账准备会计政策见 （4）实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对；附注三、（十），关于应收账款账面 （5）结合期后回款情况，评价管理层坏账准备计提的合理性；
余额及坏账准备见附注五、（四）。 （6）将坏账计提政策及相关比例与同行业可比公司进行比较，复核
坏账准备计提的合理性。

四、 其他信息
山水比德管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括山水比德 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估山水比德的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督山水比德的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山水比德持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山水比德不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就山水比德中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：王昌功
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：袁栋
中国 上海 二 O 二四年四月二十二日
广州山水比德设计股份有限公司
合并资产负债表
2023年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 （一） 359,451,170.70 165,472,951.73
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 （二） 132,552,535.77 404,458,731.33
衍生金融资产
应收票据 （三） 1,851,449.44 10,717,718.14
应收账款 （四） 218,058,360.00 294,832,843.67
应收款项融资 （五） 410,138.00
预付款项 （六） 3,436,256.98 2