和晶科技:2023年年度审计报告

无锡和晶科技股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度

无锡和晶科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-106
审计报告
信会师报字[2024]第 ZA11519 号
无锡和晶科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了无锡和晶科技股份有限公司（以下简称和晶科技）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了和晶科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于和晶科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
请参阅财务报表附注“三、重要会计政 我们就评价收入确认相关的审计程序
策及会计估计”注释（二十六）所述的 包括：
会计政策及“五、合并财务报表项目附 （1）了解和评价管理层与收入确认相
注”注释（三十九）。 关的关键内部控制流程，并测试其运
于 2023 年度，和晶科技实现营业收入 行有效性；
200,474.24 万元， 较上年增长 2.53%， （2）选取样本检查销售合同，识别与鉴于营业收入是和晶科技的关键业绩 商品所有权上的风险和报酬转移相关指标之一，存在管理层为了达到特定 的合同条款与条件，评价收入确认时目标或期望而操纵收入确认时点的固 点是否符合企业会计准则的要求；
有风险，因此我们将收入确认确定为 （3）对营业收入实施分析程序，与历
关键审计事项。 史同期、同行业的毛利率进行对比，
分析毛利率变动情况，复核收入的合
理性；
（4）向本年度主要客户函证销售收入
的发生额和应收账款余额；
（5） 对于国内销售业务，通过抽样
的方式检查合同或订单、销售出库单、
对账单等与收入确认相关的凭证；对
于出口销售业务，通过抽样的方式检
查合同、报关单、提单等，与公司电
子口岸系统数据进行对比分析，抽查
回款凭证以检查营业收入的真实性；
（6）就资产负债表日前后记录的收入
交易，选取样本，核对出库单及其他
支持性文档，以评价收入是否被记录
于恰当的会计期间。
（二）应收账款的可回收性
请参阅财务报表附注“三、重要会计政 我们就应收账款的可收回性实施的审策及会计估计”注释（十）所述的会计 计程序包括：
政策及“五、合并财务报表项目附注” （1）了解与应收账款减值相关的关键
注释（三）。 内部控制，评价这些控制的设计，确
于 2023 年 12 月 31 日，和晶科技应收 定其是否得到执行，并测试相关内部
账款原值为 56,451.80 万元，坏账准备 控制的运行有效性；
为 4,047.82 万元；应收账款占资产总 （2）通过与管理层讨论以及复核历史
额的 22.90%。 数据，评价管理层评估坏账准备时所
由于和晶科技管理层在确定应收账款 采用的预期信用损失模型和使用参数预计可收回金额时需要运用重大会计 (包括前瞻性信息)的合理性；
估计和判断，且影响金额重大，为此 （3）实施函证程序，并将函证结果与我们确定应收账款的可收回性为关键 管理层记录的金额进行了核对；
审计事项。 （4）结合期后回款情况检查，评价管
理层坏账准备计提的合理性；
（5）根据上述程序了解的情况，重新
计算应收账款期末余额坏账准备，计
算结果与管理层作出的应收账款期末
余额坏账准备进行对比。
（三）长期股权投资
请参阅财务报表附注“三、重要会计 我们针对长期股权投资确认执行的主政策及会计估计”注释（十四）所述 要审计程序包括：
的会计政策及“五、合并财务报表项 （1）查验联营合伙企业的合伙协议及
目附注”注释（十）。 有关资料，核实公司在联营企业中的
于 2023 年 12 月 31 日，和晶科技长期 股权比例及收益分配比例；
股权投资的账面余额为 49,238.95 万 （2）获取相关联营合伙企业的审计报
元，减值准备为 31,346.88 万元。 告，复核投资收益计算是否正确；
鉴于长期股权投资按权益法核算确认 （3）了解和评价管理层与长期股权投的投资收益、长期股权投资计提减值 资减值相关的关键内部控制；
金额重大且减值测试过程涉及管理层 （4）获取并复核管理层评价股权投资的重大判断，因此我们将上述长期股 是否存在减值迹象所依据的资料，考权投资事项认定为关键审计事项。 虑管理层评价减值迹象存在的恰当性
和完整性；
（5）评估外部评估等中介机构的客观
性以及专业胜任能力，取得外部评估
机构出具的评估报告并进行复核；
（6）重新计算投资收益，并与管理层
的计算进行核对，检查长期股权投资
收益以及减值损失涉及的会计处理恰
当性。
四、 其他信息

和晶科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括和晶科技 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估和晶科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督和晶科技的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致