立霸股份:2023年度审计报告及财务报表

江苏立霸实业股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011003526 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

江苏立霸实业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-85
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2024]0011003526 号
江苏立霸实业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏立霸实业股份有限公司 (以下简称立霸股份公
司)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了立霸股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于立霸股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
大华审字[2024]0011003526 号审计报告
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.应收账款的可收回性
(一)收入事项
1.事项描述
立霸股份公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅后附财务报表附注三、（二十九）及五、注释 30 相关内容。
于 2023 年度，立霸股份公司确认的营业收入为人民币
152,423.31 万元。立霸股份公司对产品销售产生的收入是在商品控制权转移至客户时确认的，根据销售合同约定，通常以客户领用产品完成验收时作为销售收入的确认时点。由于收入是立霸股份公司的关键业绩指标之一，从而存在为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将立霸股份公司收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
在 2023 年度财务报表审计中，我们针对收入确认实施的重要审
计程序包括：
（1）了解、评价并测试立霸股份公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

大华审字[2024]0011003526 号审计报告
（4）执行细节测试，抽样检查销售合同、发货记录、客户签收单、客户对账邮件记录、客户ERP系统终端数据等外部证据，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（5）结合对立霸股份公司应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额；
（6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对相应支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
基于已执行的审计工作，我们认为，立霸股份公司管理层（以下简称管理层）对收入确认的相关判断及估计是合理的。
(二)应收账款的可收回性
1. 事项描述
立霸股份公司与应收账款可收回性相关的会计政策及账面金额信息请参阅后附财务报表附注三、（十三）及五、注释 3 相关内容。
于 2023 年 12 月 31 日，立霸股份公司合并报表中应收账款原值
为人民币31,371.16万元，计提的坏账准备为人民币1,732.50万元。立霸股份公司期末应收账款金额重大，管理层在对应收账款的可收回性进行评估时，需要综合考虑应收账款的账龄、还款记录、债务人的财务状况和行业现状等。由于立霸股份公司在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，为此我们确定应收账款的可收回性为关键审计事项。
2. 审计应对
在 2023 年度财务报表审计中，我们针对应收账款可收回性实施
的重要审计程序包括：
（1）了解、评价立霸股份公司销售信用政策，并对其应收账款
大华审字[2024]0011003526 号审计报告
管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
（2）通过分析立霸股份公司历史上同类应收账款组合的实际坏账发生金额及情况，结合客户信用、市场条件、宏观经济环境及同行业企业计提比例等因素对立霸股份公司坏账准备会计估计的合理性进行评价，包括确定应收账款组合的依据、计提比例、单独计提坏账准备的判断等；对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价其确定的坏账准备计提比例是否合理；
（3）了解立霸股份公司执行的信用期政策，抽取期末余额较大的客户复核信用期政策执行情况；
（4）对应收账款实施函证程序，并将函证结果与立霸股份公司记录的金额进行了核对；
（5）结合立霸股份公司信用期政策与期后回款，检查期后信用期政策执行情况。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款的可收回性的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
立霸股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括立霸股份2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
大华审字[2024]0011003526 号审计报告
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
立霸股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估立霸股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算立霸股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督立霸股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
大华审字[2024]0011003526 号审计报告
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对立霸股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保