博世科:内部控制鉴证报告

内部控制鉴证报告
安徽博世科环保科技股份有限公司
容诚专字[2024]230Z1528 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

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1 内部控制鉴证报告 1-2
2 内部控制自我评价报告 3-14

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
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内部控制鉴证报告 TEL:010-66001391FAX:010-66001392
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容诚专字[2024]230Z1528 号
安徽博世科环保科技股份有限公司全体股东：
我们鉴证了后附的安徽博世科环保科技股份有限公司（以下简称安徽博世科）
董事会编制的 2023 年 12 月 31 日与财务报告相关的内部控制有效性的评价报告。
一、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供安徽博世科年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目
的。我们同意将本鉴证报告作为安徽博世科年度报告必备的文件，随其他文件一
起报送并对外披露。
二、企业对内部控制的责任
按照财政部发布的《企业内部控制基本规范》和相关规定的要求，建立健全
和有效实施内部控制，并评价其有效性是安徽博世科董事会的责任。
三、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对安徽博世科财务报告内部控制的有
效性独立地提出鉴证结论。
四、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号－历史财务信息审计
或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴
证工作，以对企业在所有重大方面是否保持了有效的与财务报告相关的内部控制
获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括对与财务报告相关的内部控制的
了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运
行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表
意见提供了合理的基础。
五、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有限制，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制鉴证结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
六、鉴证结论
我们认为，安徽博世科于 2023 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》
和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
（此页为安徽博世科容诚专字[2024]230Z1528 号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 冯炬
中国·北京 中国注册会计师：
李泽毅
2024 年 4 月 25 日

安徽博世科环保科技股份有限公司
2023 年度内部控制自我评价报告
安徽博世科环保科技股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合安徽博世科环保科技股份有限公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对
公司截至 2023 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了
评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制自我评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经营管理层负责组织、领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现高质量发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于企业内外部情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
截至 2023 年 12 月 31 日，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求
在所有重大方面基本保持了有效的内部控制。公司内部控制制度涵盖了财务管理、募集资金管理、关联交易管理、对外担保管理、信息披露管理、子公司内控管理等环节，具有较为科学合理的决策、执行和监督机制，有效降低了公司内外部风险，对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证，确保公司生产经营活动的正常运作。

报告期内，根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，未发现财务报告内部控制重大缺陷；根据公司非财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，未发现非财务报告内部控制重大缺陷。从内部控制自我评价报告基准日至内部控制自我评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作范围、依据及缺陷认定标准
（一）内部控制评价工作范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括：母公司及截至 2023 年 12 月 31 日公司合并财务
报表范围内的全资、控股子公司；纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%。
纳入评价的范围涵盖了公司及其下属子公司的主要业务，重点关注下列高风险领域：财务管理及会计核算、募集资金管理、对外投资管理、关联交易管理、销售管理、采购管理、工程项目管理、人力资源管理等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价的工作依据
公司依据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）及《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等法律法规、规范性文件的规定，组织开展内部控制评价工作。
（三）内部控制缺陷认定标准
公司根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、面临的风险等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，具体如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准

财务报告内部控制缺陷的认定标准直接取决于由于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告错报的重要程度。
（1）定性标准
财务报告重大缺陷的迹象包括：董事、监事和高级管理人员舞弊并给企业造成重大损失和不利影响；对已经公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正；当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；财务会计报表已经或可能被注册会计师出具否定意见或无法表示意见；审计委员会以及内部审计部门对财务报告内部控制监督无效。
财务报告重要缺陷的迹象包括：未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立反舞弊程序和控制措施；对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（2）定量标准
①重大缺陷的定量标准
财务报表的错报金额在如下区间：资产、负债错报＞资产总额 1% 以上；营业收入错报＞营业收入 2%以上；利润错报＞税前利润总额的 5%以上；所有者权益错报＞所有者权益总额的 1%；会计差错金额直接影响盈亏性质，即由于会计差错使得原来为亏损的转变为盈利，或者由盈利转变为亏损；经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的，会计差错金额占最近一个会计年度税前利润总额 5%以上。
会计报表附注中财务信息的披露的认定标准：或有事项未披露涉及金额＞所有者权益 3%。
②重要缺陷的定量标准
财务报表的错报金额在如下区间：资产总额的 0.2%≤资产、负债错报≤资产总额1%；营业收入总额 0.4%≤营业收入错报≤营业收入总额 2%；税前利润总额的 2%≤利润错报≤税前利润总额 5%；所有者权益总额的 0.2%≤所有者权益错报≤所有者权益总
额的 1%；经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的，不直接影响盈亏性质，税前利润总额的 2%≤会计差错金额≤税前利润总额的 5%。
会计报表附注中财务信息的披露的认定标准：所有者权益总额的 0.6%≤或有事项未披露涉及金额＜ 所有者权益总额的 3%。
3 一般缺陷的定量标准
财务报表的错报金额在如下区间：资产、负债错报＜资产总额 0.2%以下；营业收入错报＜营业收入总额 0.4%；利润错报＜税前利润总额的 2%；所有者权益错报＜所有者权益总额的 0.2%； 经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的，不直接影响盈亏性质，会计差错金额＜税前利润总额的 2%。
会计报表附注中财务信息的披露的认定标准：或有事项未披露涉及金额＜所有者权益总额的 0.6%。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）定性标准
非财务报告重大缺陷的迹象包括：缺乏民主决策程序；决策程序导致重大失误；违反国家法律法规，并受到国家政府部门重大行政处罚；媒体频现负面新闻，涉及面广；重要业务缺乏制度控