罗牛山:2023年年度审计报告

罗牛山股份有限公司
审计报告
众环审字[2024]1700029 号

审计报告
众环审字[2024]1700029 号
罗牛山股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了罗牛山股份有限公司（以下简称“罗牛山”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合
并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了罗牛山 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并
及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于罗牛山，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
收入确认
四、关键审计事项 五、在审计中如何应对该事项
六、 十七、1、了解和测试管理层与收入确认相关
七、 的关键内部控制的设计和运行情况，并评价其有效
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四、关键审计事项 五、在审计中如何应对该事项
八、 性；
九、 十八、2、抽查重要的销售合同，识别与商品
控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认
十、 的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
十一、 十九、3、分业务类型，对收入及毛利率执行
十二、 分析程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
十三、 二十、4、对于生猪养殖收入，将生猪养殖产
十四、 能与销售数量进行分析性复核，与历年的产出情况
进行比对；检查罗牛山生猪各月销售均价，并与市
十五、 场交易价格进行比较分析；抽取销售明细表，复核
十六、如财务报表附注“四、32” 有关的销售合同、发货单、销售票据、磅单、银行以及“六、42”所述，罗牛山 2023 年 收款等单据，对销售登记表与财务账簿中的销售数实现销售收入人民币 410,030.21 万元， 量和金额进行核对分析；
较上年大幅增长。由于收入是罗牛山关 二十一、5、对于商品房销售收入，抽样检查键业绩指标之一，因此我们将收入确认 销售合同、交房记录，复核合同负债结转情况，现
识别为关键审计事项。 场查看未交付商品房空置状态；
二十二、6、结合应收款项的审计，选择主要
客户函证当期销售额；
二十三、7、对资产负债表日前后确认的销售
收入执行截止测试，以评估销售收入是否在恰当的
期间确认。
二十四、其他信息
罗牛山管理层对其他信息负责。其他信息包括罗牛山 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
二十五、管理层和治理层对财务报表的责任
罗牛山管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估罗牛山的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算罗牛山、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督罗牛山的财务报告过程。
二十六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
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（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对罗牛山持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致罗牛山不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就罗牛山中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
卢 剑
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中国注册会计师：
李素霞
中国·武汉 二〇二四年四月二十五日
审计报告第5页 共 4 页

罗牛山股份有限公司 2023 年度财务报表附注
罗牛山股份有限公司
2023 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
罗牛山股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1987年12月19日经海南省市场监督管理局批准注册成立，本公司注册地址为海南省海口市人民大道50号，现总部位于海南省海口市美兰区国兴大道5号海南大厦农信楼12楼。
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事生猪养殖及销售、牲畜贸易、肉类加工及销售、房地产、冷链物流、教育等。
本财务报表业经本公司董事会于2024年4月25日决议批准报出。
罗牛山集团有限公司（以下简称“罗牛山集团”）为本公司的母公司；本公司最终控制方为徐自力。
截至2023年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共68户，详见本附注九、1“在子公司中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加3户，详见本附注八“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、 编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

罗牛山股份有限公司 2023 年度财务报表附注
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本