锦州港:大华会计师事务所关于锦州港股份有限公司2023年年度审计报告

锦州港股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011012511 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

锦州港股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-116
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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审 计 报 告
大华审字[2024]0011012511号
锦州港股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了锦州港股份有限公司(以下简称锦州港)财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了锦州港 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锦州港，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项
如财务报表附注十五（八）所述，锦州港于 2023 年 11 月 10 日
大华审字[2024]0011012511 号审计报告
收到证监会下发的《中国证券监督管理委员会立案告知书》（证监立案字 0382023106 号），因以前年度涉嫌信息披露违法违规，根据相关法律法规的规定，公司被中国证监会立案。截止本财务报表批准报出日，尚未结案，立案事项对公司财务报表的影响尚存在不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.关联方关系以及关联交易披露的完整性
2.贸易收入确认
(一)关联方关系以及关联交易披露的完整性
1.事项描述
截止 2023 年 12 月 31 日，锦州港存在与关联方之间涉及不同交
易类别且金额重大的关联方交易，请参阅财务报表附注十一。由于锦州港股权分散，股东及其关联方数量较多、涉及关联方交易种类多样，存在没有在财务报表附注中披露所有的关联方关系和关联方交易的风险，因此我们将关联方关系及其交易披露的完整性作为关键审计事项进行关注。
2.审计应对
我们对于关联方关系以及关联交易披露的完整性所实施的重要审计程序包括：
（1）评估并测试锦州港识别和披露关联方关系及其交易的内部控制；

大华审字[2024]0011012511 号审计报告
（2）获取管理层提供的关联关系清单，将其与财务系统以及从其他公开查询获取的信息进行核对；
（3）通过从网络等公开渠道查询获取的相关工商信息等资料，对与公司发生业务的销售客户、供应商及其他相关方进行背景调查，以识别是否有遗漏关联方的情况；
（4）复核重大购销合同，对相关条款进行分析，以识别是否存在未披露的关联方关系；
（5）获取管理层提供的客户及供应商准入相关资料，关注这些客户和供应商的股东及关键管理人员的信息，以识别是否存在未披露的关联方关系；
（6）对相关客户、供应商进行函证并访谈相关人员，以识别是否存在未披露的关联方关系；
（7）以管理层提供的所有已知关联方为基础，分析这些关联方及其股东和对外投资的企业在人员、投资及其他方面是否与锦州港存在关联关系，进而判断是否存在未披露的关联方及其交易；
（8）获取管理层提供的关联方往来余额和交易发生额，将其与财务记录进行核对，抽样检查并函证关联方交易发生额及往来余额；
（9）将上述关联方关系、关联方交易发生额及其往来余额与报表中披露的信息进行核对。
通过实施以上程序，我们未发现锦州港管理层对关联方关系及其交易的披露存在异常。
(二)贸易收入确认
1. 事项描述
参见财务报表附注三（三十二）、附注五（注释 40）、附注十六
（注释 4）。贸易业务是锦州港业务的重要组成部分，并且对这些贸
大华审字[2024]0011012511 号审计报告
易业务的商业实质以及锦州港从事交易的角色都需要管理层做出重大判断，因此我们将贸易收入的确认作为关键审计事项。
2. 审计应对
我们针对贸易收入确认实施的重要审计程序包括：
（1）评估并测试与贸易业务相关的内部控制的有效性；
（2）向锦州港管理层了解开展贸易业务的背景，以及锦州港贸易业务的商业模式，并就锦州港在这些贸易业务中的身份与管理层进行沟通、讨论；
（3）对贸易业务的供应商和客户进行背景调查，了解这些供应商和客户与锦州港及其关联方的关系；
（4）获取相关合同，分析合同中的履约义务等关键条款，综合考虑所有相关事实和情况，判断锦州港从事贸易业务的身份，以及这些贸易业务的商业实质，以评价锦州港与收入确认相关的会计政策的恰当性；
（5）选取样本检查与贸易收入确认相关的销售合同或订单、销售发票、提货单、业务结算单、货权转让证明、银行回单等支持性单据；
（6）选取样本对主要贸易客户实施函证程序；
（7）检查接近基准日前后的销售及回款记录，确认收入是否记录于正确的会计期间。
基于已执行的审计工作，我们认为，锦州港管理层对贸易收入的确认是合理的。
五、其他信息
锦州港管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

大华审字[2024]0011012511 号审计报告
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
锦州港管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，锦州港管理层负责评估锦州港的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算锦州港、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督锦州港的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
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设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对锦州港持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性