模塑科技:2023年年度审计报告

江南模塑科技股份有限公司
审计报告
2023年度

公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)
Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
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审计报告
苏公 W[2024]A701 号
江南模塑科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江南模塑科技股份有限公司（以下简称模塑科技公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了模塑科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于模塑科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对
1、关联方往来及关联交易
如财务报表附注十一所示，截至 2023 针对关联方往来及关联交易关键事项
年 12 月 31 日，模塑科技公司与关联方存在 我们主要实施了以下程序：
涉及不同交易类别且累计金额重大的关联 （1）了解、评估并测试了模塑科技公方交易。由于关联方数量较多、涉及的关联 司识别和披露关联方关系及其交易的内部方交易种类多样，存在没有在财务报表附注 控制，例如管理层定期复核关联方清单、中披露所有的关联方关系和关联方交易的 定期执行关联方对账并对对账差异进行跟风险，同时由于关联方交易金额比较重大， 进等。
因此我们将关联方关系及其交易披露的完 （2）将其与其他公开渠道获取的信息
整性作为关键审计事项进行关注。 进行核对；
（3）复核重大的销售、购买和其他合
同，以识别是否存在未披露的关联方关系；
（4）获取管理层提供的关联方交易发
生额及余额明细，并实施了以下程序：
1）将其与财务记录进行核对；
2）抽样检查关联方交易发生额及余额
的对账结果；
3）抽样函证关联方交易发生额及余
额。
4）将上述关联方关系、关联方交易发
生额及余额与财务报表附注中披露的信息
进行了核对。
2、收入确认
模塑科技主要从事汽车装饰件的研发、 针对收入确认关键事项我们主要实施
生产及销售。如财务报表附注三、25、“公 了以下程序：
司确认收入的具体方法”和附注五、44“营 （1）了解、评估了管理层对模塑科技业收入、营业成本”所述，2023 年度营业 与收入确认相关内部控制的设计，并测试
了关键控制执行的有效性；
收入 872,154.30 万元，较 2022 年度营业收 （2）执行分析性复核程序，分析销售
入 766,356.66 万元，上升了 13.81%。由于 收入和毛利率变动的合理性；
营业收入是公司的关键业绩指标之一，从而 （3）通过抽样检查销售合同及与管理存在管理层为了达到特定目标或期望而操 层的访谈，对与产品销售收入确认有关的纵收入确认的固有风险，我们将收入确认识 控制权转移时点进行了分析评估，进而评

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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对
别为关键审计事项。 估模塑科技产品销售收入的确认政策；
（4）采用抽样方式对报告期产品销售
收入执行了以下程序：
1）选取样本，检查与该笔销售相关的
合同、订单、出库单、报关单、提单或签
收回单及收款记录等，复核相关会计政策
执行是否正确；
2）对营业收入执行截止测试，确认模
塑科技收入确认是否记录在正确的会计期
间；
（5）对重要客户函证本期销售金额及
应收账款余额情况，并执行了期后回款查
证程序。
四、其他信息
模塑科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括模塑科技公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估模塑科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算模塑科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督模塑科技公司的财务报告过程。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对模塑科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致模塑科技公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就模塑科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面