南京银行:南京银行股份有限公司已审财务报表(2023年度)

南京银行股份有限公司
已审财务报表
2023年度

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审计报告 1 - 7
已审财务报表
合并资产负债表 8 - 9
合并利润表 10 - 11
合并股东权益变动表 12 - 13
合并现金流量表 14 - 15
公司资产负债表 16 - 17
公司利润表 18 - 19
公司股东权益变动表 20 - 21
公司现金流量表 22 - 23
财务报表附注 24 – 192
补充资料
1. 非经常性损益明细表 1
2. 净资产收益率和每股收益 1

审计报告
安永华明（2024）审字第70013046_B01号
南京银行股份有限公司
南京银行股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了南京银行股份有限公司的财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及
公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的南京银行股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计
准则的规定编制，公允反映了南京银行股份有限公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司
财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南京银行股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70013046_B01号
南京银行股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
发放贷款和垫款及金融投资中债权投资的减值准备
南京银行股份有限公司在预期信用损失 我们了解、评估并测试了与发放贷款和垫款的计量中使用较多的重大判断和假设， 以及债权投资的预期信用损失相关的内部
包括： 关键控制的设计和执行的有效性，包括相关
⚫ 信用风险显著增加–选择信用风 的数据和信息系统。
险显著增加的认定标准高度依赖 我们采用风险导向的抽样方法，选取样本对
判断，并可能对存续期较长的贷款 发放贷款和垫款以及金融投资中债权投资
及垫款和债权投资的预期信用损 执行复核程序，基于贷后或投后调查报告、
失有重大影响； 债务人的财务信息、抵质押品价值评估报告
⚫ 模型和参数–计量预期信用损失 以及其他可获取信息，分析债务人的还款能
所使用的模型本身具有较高的复 力，评估南京银行股份有限公司对发放贷款
杂性，模型参数输入较多且参数估 和垫款以及金融投资中债权投资阶段划分
计过程涉及较多的判断和假设； 的判断结果。
⚫ 前瞻性信息–对宏观经济进行预
测，考虑不同经济情景权重下，对 我们在内部信用风险模型专家的协助下，对
预期信用损失的影响； 预期信用损失模型的重要参数、管理层重大
⚫ 是否已发生信用减值–认定是否 判断及其相关假设的应用进行了评估及测
已发生信用减值需要考虑多项因 试，主要集中在以下方面：
素，且其预期信用损失的计量将依
赖于未来预计现金流量的估计。 1、预期信用损失模型：
由于发放贷款和垫款以及债权投资减 ⚫ 综合宏观经济变化，评估预期信用损失值准备评估涉及较多重大判断和假设， 模型方法论以及相关参数的合理性，包
且考虑金额的重要性（截至2023年12月 括违约概率、违约损失率、风险敞口、
31日，发放贷款和垫款和债权投资总额 信用风险显著增加等；
人民币14,361.14亿元，占总资产的 ⚫ 评估管理层确定预期信用损失时采用
63%；发放贷款和垫款和债权投资减值 的前瞻性信息，包括宏观经济变量的预
准备合计为人民币387.78亿元），我们 测和多个宏观情景的假设及权重；
将其作为一项关键审计事项。 ⚫ 评估管理层对是否已发生信用减值的
认定的合理性，并对已发生信用减值的
发放贷款和垫款以及债权投资，分析管
理层预计未来现金流量的合理性，包括
金额、时间以及发生概率，尤其是抵质
押物的可回收金额。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70013046_B01号
南京银行股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
发放贷款和垫款及金融投资中债权投资的减值准备（续）
相关披露参见合并财务报表附注三、 2、关键控制的设计和执行的有效性：
32，附注五、6和7及附注十三、2。 ⚫ 评估并测试用于确认预期信用损失准
备的数据和流程，包括发放贷款和垫款
以及金融投资中债权投资的业务数据、
内部信用评级数据、宏观经济数据等，
及减值系统的计算逻辑、数据输入等；
⚫ 评估并测试预期信用损失模型的关键
控制，包括模型变更审批、模型表现的
持续监测、模型验证和参数校准等。
我们评估了南京银行股份有限公司信
用风险敞口和预期信用损失相关披露
的恰当性。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70013046_B01号
南京银行股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
合并结构化主体的评估
南京银行股份有限公司在开展金融投 我们评估并测试了对结构化主体控制与否资、资产管理、信贷资产转让等业务过 的判断相关的关键控制的设计和执行的有程中，持有不同的结构化主体的权益， 效性。
包括理财产品、基金、信托和资产管理
计划、资产支持类证券等。南京银行股 我们根据南京银行股份有限公司对结构化份有限公司需要综合考虑拥有的权力、 主体拥有的权力、从结构化主体获得的可变享有的可变回报及两者的联系等，判断 回报的量级和可变动性的分析，评估了南京对每个结构化主体是否存在控制，从而 银行股份有限公司对其是否控制结构化主
应将其纳入合并报表范围。 体的分析和结论。
南京银行股份有限公司在逐一分析是否 我们抽样检查了相关的法律文件以分析南对结构化主体存在控制时需要考虑诸多 京银行股份有限公司是否有义务最终承担因素，包括每个结构化主体的设立目的、 结构化主体的风险，包括抽查南京银行股份南京银行股份有限公司主导其相关活动 有限公司是否对其发起的结构化主体提供的能力、直接或间接持有的权益及回报、 过流动性支持、信用增级等情况。
获取的管理业绩报酬、提供信用增级或
流动性支持等而获得的报酬或承担的损 我们评估了南京银行股份有限公司对未纳失等。对这些因素进行综合分析并形成 入合并范围的结构化主体相关披露的恰当控制与否的结论，涉及重大的管理层判 性。
断和估计。
考虑到该事项