大悦城:2023年年度审计报告

大悦城控股集团股份有限公司
2023 年度
审计报告
索引 页码
审计报告
公司财务报告
— 合并资产负债表 1-2
— 合并利润表 3
— 合并现金流量表 4
— 合并股东权益变动表 5-6
— 母公司资产负债表 7-8
— 母公司利润表 9
— 母公司现金流量表 10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-152

审计报告
XYZH/2024BJAA14B0177
大悦城控股集团股份有限公司
大悦城控股集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了大悦城控股集团股份有限公司（以下简称大悦城控股）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了大悦城控股 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大悦城控股，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1、房地产开发项目的收入确认
关键审计事项 审计中的应对
请参阅财务报表附注“三、重要会计政 针对房地产开发项目的收入确认，我们实施
策及会计估计”注释 27 所述的会计政策及 的主要审计程序包括：
“五、合并财务报表主要项目注释”注释 43。 1、评价与房地产销售收入确认相关的关键内
大悦城控股的主营业务为房地产项目开 部控制的设计和运行有效性；
发，房地产项目销售同时满足下列条件时， 2、检查大悦城控股的房产标准买卖合同条
公司确认相关收入：在房产完工并验收合格， 款，以评价大悦城控股有关房地产开发项目
签订了销售合同，达到销售合同约定的交付
条件，取得了买方按销售合同约定交付房产 的收入确认政策是否符合相关会计准则的要的付款证明，在客户取得相关商品或服务控 求；
制权时点，确认销售收入的实现。 3、针对大悦城控股本年确认的房产销售收
由于公司的房地产销售收入对大悦城控 入，选取样本，检查买卖合同及可以证明房
股财务报表的重要性（2023 年度房地产销售 产已达到交付条件的支持性文件，以评价相收入为人民币 2,904,399.43 万元，占本年全 关房产销售收入是否已按照公司的收入确认部营业收入 78.96%），因此，我们将大悦城 政策确认；
控股房地产开发项目的收入确认识别为关键 4、在资产负债表日前后确认房产销售收入的
审计事项。 项目，选取样本，检查可以证明房产已达到
交付条件的相关支持性文件，以评价相关房
产销售收入是否已在恰当的期间确认。
2．存货可变现净值的评估
关键审计事项 审计中的应对
请参阅财务报表附注“三、重要会计政 针对存货可变现净值的评估，我们实施的主
策及会计估计”注释 12 所述的会计政策及 要审计程序包括：
“五、合并财务报表主要项目注释”注释 6。 1、评价与存货可变现净值估计相关的关键
2023 年 12 月 31 日，大悦城控股存货账 内部控制的设计和运行有效性；
面价值为人民币 9,194,147.51 万元，占大悦 2、复核管理层的存货可变现净值估计，并将城控股总资产比例 46.42%。大悦城控股存货 管理层采用的关键估计，包括预计销售价
按照成本与可变现净值孰低计量。 格、平均销售价格等，与公司的销售计划、
管理层确定资产负债表日每个存货项目 实际成交数据、市场可获取数据进行比较分
的可变现净值。在确定存货可变现净值过程 析预计销售价格的合理性；
中，管理层需要估算每个存货项目的预期未 3、复核管理层存货可变现净值相关的计算来销售价格、估计开发成本达到完工状态时 过程和会计处理，关注计算结果是否存在重预计发生的建造成本、预计相关费用及税金 大差异；
等，该过程涉及管理层运用重大判断和会计 4、对存货项目进行实地观察，结合项目的实
估计。 际建设情况，了解存货项目的开发进度、最
鉴于存货在大悦城控股资产中的重要 新预测的项目总成本是否出现重大变化。
性，我们将存货可变现净值的评估识别为关
键审计事项。

四、 其他信息
大悦城控股管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括大悦城控股2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估大悦城控股的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大悦城控股、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督大悦城控股的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大悦城控股持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大悦城控股不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就大悦城控股中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（本页无正文）
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：张昆
（项目合伙人）
中国注册会计师：马海霞
中国 北京 二○二四年四月二十五日

合并资产负债表
2023 年 12 月 31 日
编制单位：大悦城控股集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五、1 30,084,614,391.32 36,529,773,122.03
交易性金融资产
衍生