烽火通信:大华会计师事务所(特殊普通合伙)关于《烽火通信科技股份有限公司的审计报告》

烽火通信科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011001271 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

烽火通信科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-5
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-141
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
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审 计 报 告
大华审字[2024]0011001271号
烽火通信科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了烽火通信科技股份有限公司(以下简称烽火通信)财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了烽火通信 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于烽火通信，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制
如烽火通信合并财务报表 的设计和运行的有效性；
附注三、（三十七）及附注五、 2、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关
注释 45.“营业收入和营业成 的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业
本”所述，烽火通信 2023 年度 会计准则的要求；
确认营业收入 311.30 亿元，烽
火通信主要收入来源为销售通 3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本信设备、线缆、数据网络等产 期收入金额是否出现异常波动的情况；
品。 4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合
由于收入是烽火通信的关 同及出库单，评价相关收入确认是否符合公司收入确
键业绩指标之一，从而存在管 认的会计政策；
理层为了达到特定目标或期望 5、对本年记录的收入交易选取样本，实施函证程序；
而操纵收入确认时点的固有风
险，因此我们将收入确认识别 6、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核
为关键审计事项。 对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录
于恰当的会计期间。
（二）存货
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
1、了解烽火通信存货及计提存货跌价准备的相关內部
如烽火通信合并财务报表 控制，测试关键内部控制设计和执行的有效性；
附注三、（十七）及附注五、注 2、与烽火通信的管理层、治理层讨论存货管理存在的
释 7.“存货”所述，截至 2023 风险及应对措施，以及如何认定存货的风险与报酬转
年 12 月 31 日，存货账面价值 移；
97.19 亿元，存货对财务报表影 3、执行分析程序，分析存货的周转率并分别与上年、响重大，且存货跌价准备取决于 同行业的周转率对比，判断其波动的合理性；分析近期末对存货可变现净值的估计， 两年毛利率变动，判断存货结转成本是否存在异常；涉及管理层的重大判断，因此，
我们将存货识别为关键审计事 4、对存货实施监盘程序，包括执行监盘与抽盘程序，
项。 以检查存货的数量及状况等；
5、对发出商品，执行包括检查合同、发货单、发运凭

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
证、发函等，证实发出商品的存在性；
6、对存货中的发出商品实施期后测试，包括查验资产
负债表日后发出商品结转主营业务成本情况以及期
后回款情况；
7、获取烽火通信存货跌价准备明细表，评估存货跌价
准备计提的准确性。
四、其他信息
烽火通信管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
烽火通信管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，烽火通信管理层负责评估烽火通信的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算烽火通信、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督烽火通信的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对烽火通信持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致烽火通信不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就烽火通信中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
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