同方股份:同方股份有限公司关于会计师事务所2023年度履职情况的评估报告

同方股份有限公司
关于会计师事务所 2023 年度履职情况的评估报告
同方股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）(以下简称“天健”)为公司 2023 年度财务及内部控制审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》的要求，公司对天健在公司 2023年度财务及内部控制审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天健资质等方面合规有效，保持了良好的独立性，认真履职、勤勉尽责、公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
天健会计师事务所（特殊普通合伙）是首批具有 A+H 股企业审计资格的全国性大型会计审计服务机构，拥有丰富的执业经验和专业能力。包括上市公司、大型央企、省属大型国企、外商投资企业等在内的客户 7000 余家，其中上市公司客户超过 670 家，按承办上市公司审计家数排名，在从事证券服务业务会计师事务所中位居全国第一。截至 2023 年末，注册会计师人数 2200 余人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 836 人。
二、执业记录
1、基本信息
项目组成员 姓名 近三年签署或复核上市公司审计报
告情况
2021 年：签署同方股份、宁通信 B、
中船科技 2020 年度审计报告，复核
赣能股份、湖北广电、天力锂能 2020
年度审计报告；
2022 年：签署了同方股份、宁通信 B、
项目合伙人 何降星 中船科技 2021 年度审计报告，复核
湖北广电、天力锂能 2021 年度审计
报告；
2023 年：签署了神农集团、同方股份
2022 年度审计报告，复核天力锂能
2022 年度审计报告。

项目组成员 姓名 近三年签署或复核上市公司审计报
告情况
2021 年：签署同方股份、宁通信 B、
中船科技 2020 年度审计报告，复核
赣能股份、湖北广电、天力锂能 2020
年度审计报告；
2022 年：签署了同方股份、宁通信 B、
何降星 中船科技 2021 年度审计报告，复核
签字注册会计师 湖北广电、天力锂能 2021 年度审计
报告；
2023 年：签署了神农集团、同方股份
2022 年度审计报告，复核天力锂能
2022 年度审计报告。
刘鹏宇 2021 年：签署了四威科技 2020 年度
审计报告。
2021 年：签署桐昆股份、双箭股份
2020 年度审计报告，复核同方股份、
博硕科技等上市公司 2020 年度审计
报告；
2022 年：签署和达科技、雅艺科技
2021 年度审计报告，复核同方股份、
项目质量控制复核人 沈维华 博硕科技等上市公司 2021 年度审计
报告；
2023 年：签署和达科技、新亚电子、
雅艺科技 2022 年度审计报告；复核
同方股份、重庆百货、电投能源、文
一科技、博硕科技 2022 年度审计报
告。
2、诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚、行政处罚和行政监督管理措施，近三年受到自律监管措施 1次，具体如下：
序号 姓名 处理处罚日期 处理处罚 实施单位 事由及处理
类型 处罚情况
错误运用总
额法处理某
2023 年 7 月 20 自律监管措 北京证券交易 笔业务收入；
1 何降星 日 施 所 被出具警示
函，并记入证
券期货市场
诚信档案

3、独立性
天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
1、项目咨询
2023 年年度审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与公司财务管理部门及相关业务部门及时进行咨询，按时解决公司重点难点审计问题。
2、意见分歧解决
天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或公司财务管理部之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询公司财务管理部及相关业务部门负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，天健实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4、项目质量检查
天健质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
天健根据《会计师事务所质量管理准则第 5101 号——业务质量管理》《会计师事务所质量管理准则第 5102 号——项目质量复核》的规定，结合天健的实际情况，逐步建立健全并有效运行全所统一的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案
2023 年年度审计过程中，天健针对公司的审计需求及实际情况，制定合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货减值、长期股权投资减值、商誉减值、成本核算、关联交易等。
天健制定了详细的审计计划与时间安排，能够根据计划安排按时提交各项工作，满足了上市公司报告披露时间要求。
五、人力及其他资源配备
天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人由管理合伙人担任，项目现场负责人也由注册会计师担任。
六、信息安全管理
天健制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
截至 2023 年末，天健累计已提取职业风险基金 1 亿元以上，购买的职业保
险累计赔偿限额超过 1 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
同方股份有限公司
2024 年 4 月 27 日