同方股份:同方股份有限公司关于2023年度计提资产减值准备的公告

股票代码：600100 股票简称：同方股份 公告编号：临 2024-016
债券代码：253351 债券简称：23 同方 K1
债券代码：253464 债券简称：23 同方 K2
债券代码：253674 债券简称：24 同方 K1
同方股份有限公司
关于 2023 年度计提资产减值准备的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
同方股份有限公司（以下简称“公司”）第九届董事会第十一次会议及第九届监事会第五次会议审议通过了《关于 2023 年度计提资产减值准备的议案》。公司根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，对应收款项、预付款项、合同资产、存货、其他流动资产、无形资产、长期股权投资、固定资产、在建工程、开发支出等计提了资产减值准备，现将具体情况公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
为客观反映公司报告期内财务状况和经营成果，本着谨慎性原则，公司根据《企业会计准则》对合并范围内各公司所属资产进行了减值测试，并根据减值测试结果对其中存在减值迹象的资产相应计提了减值准备。根据《企业会计准则》的相关规定，公司 2023 年度计提各类资产减值准备人民币 75,444.36 万元，具体情况如下：
单位：万元
2023 年度
项目 年初余额 本年增加 本年减少 汇率变动 年末金额
本年计提 其他 转回 其他
坏账减值准备 369,276.61 27,684.91 2,487.05 24.26 66,251.85 6,096.54 339,269.00
存货减值准备 122,697.83 26,084.81 1,963.46 52.35 65,398.88 580.72 85,875.59
长期股权投资减值 229,645.61 5,444.33 38,461.58 4.21 196,632.56
准备
固定资产减值准备 48,449.39 2,591.19 30,136.32 -138.81 20,765.46
在建工程减值准备 1,959.94 900.25 1,956.18 904.01
无形资产减值准备 24,809.03 3,647.13 821.45 741.63 58.26 28,594.25
商誉减值准备 118,463.66 607.82 1,490.37 193.36 117,774.47
开发支出减值准备 3,012.77 7,969.67 3,612.53 7,369.91
其他流动资产减值 187.51 590.85 21.12 20.15 777.40
准备
合计 918,502.35 75,520.96 5,271.96 76.61 208,070.45 6,814.44 797,962.66
注：合计数如有尾数差异系计算时四舍五入所致。

二、本次计提资产减值准备主要情况说明
1. 坏账减值准备
(1)应收款项和合同资产减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1) 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预
票据类型 测，通过违约风险敞口和整个存
应收商业承兑汇票 续期预期信用损失率，计算预期
信用损失
参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预
应收账款——合并范围内关 同方股份合并范围 测，通过违约风险敞口和整个存
联方组合 内关联方 续期预期信用损失率，计算预期
信用损失，该组合预期信用损失
率为 0%
参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预
应收账款——账龄组合 账龄 测，编制应收账款账龄与预期信
用损失率对照表，计算预期信用
损失
参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预
其他应收款——合并范围内 同方股份合并范围 测，通过违约风险敞口和未来 12
关联方组合 内关联方 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失，该组
合预期信用损失率为 0%
参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预
其他应收款——账龄组合 账龄 测，编制其他应收款账龄与预期
信用损失率对照表，计算预期信
用损失
参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预
合同资产——合并范围内关 同方股份合并范围 测，通过违约风险敞口和整个存
联方组合 内关联方 续期预期信用损失率，计算预期
信用损失，该组合预期信用损失
率为 0%