中绿电:2023年年度审计报告

天津中绿电投资股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZG11485 号

天津中绿电投资股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-117
审计报告
信会师报字[2024]第 ZG11485 号
天津中绿电投资股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了天津中绿电投资股份有限公司（以下简称“贵公司”）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）固定资产减值事项
参见财务报表附注三、（二十）长期 我们执行的主要程序：
资产减值所述固定资产减值准备的 （1）评价并测试管理层复核、评估会计估计及附注五、（十一）固定资 和确定固定资产减值的内部控制，包
产所述，贵公司 2023 年 12 月 31 括有关识别减值客观证据和计算减
日固定资产原值为 2,812,689.78 万 值准备的控制；
元，减值准备为 8,506.75 万元，账 （2）取得固定资产清单，执行监盘面价值为 2,037,180.85 万元。由于 程序，取得与发电机组相关的运营数固定资产减值涉及管理层重大判断 据，检查发电机组的运营状况，对管且对报表影响重大，因此，我们将 理层认定的存在减值迹象判断的合固定资产减值作为关键审计事项。 理性进行复核；
（3）取得管理层固定资产减值测试
计算表，与贵公司管理层讨论固定资
产减值测试过程中所使用的方法、关
键假设与参数的选取，评估是否按照
贵公司固定资产减值测试会计估计
执行；
（4）与贵公司聘请的第三方专业顾
问讨论，以了解、评估固定资产减值
测试的合理性。
（二）收入确认
贵公司主营业务为电力销售业务。 我们执行的主要程序：
参见财务报表附注三、（二十五）收 （1）了解、评估、测试收入确认相入及附注五、（三十八）营业收入和 关的关键内部控制的设计和执行；营业成本所述,贵公司 2023 年度营 （2）结合贵公司业务模式，对公司
业收入为 369,058.68 万元。 的业务进行“五步法”分析，以判断
营业收入为公司利润的主要来源， 履约义务构成和控制权转移的时点，对财务报表具有重大影响，因此我 进而评价公司收入的确认政策是否们将收入确认作为关键审计事项。 符合企业会计准则的要求；

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（3）对营业收入及毛利率执行分析
性程序，识别是否存在重大或异常波
动，分析波动原因；
（4）对报告期记录的收入交易选取
样本，核对账面收入与国家电网等电
力公司提供的月度电量结算单，检查
相应的收款记录，检查相关网站公示
的补贴电价，评价收入是否按照公司
会计政策予以确认；
（5）向客户单位函证报告期结算金
额及期末应收款项余额；
（6）对资产负债表日前后确认的营
业收入选取样本，核对电量结算单等
支持性文件，评价营业收入是否在恰
当期间确认；
（7）检查与营业收入相关的信息是
否已在财务报表中作出恰当列报。
四、 其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
天津中绿电投资股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
天津中绿电投资股份有限公司(以下简称“本公司”或“中绿电”)是经天津市人民政府
(津政函[1991]23 号)和原国家经济体制改革委员会(体改函生[1991]30 号)批准于天津
市工商行政管理局注册登记，以募集方式设立的股份有限公司(首次发行社会公众股
3340 万 股股 票 面 值 为每 股 1 元 ) 。 本 公 司统 一 社 会 信 用 代码 注册 号 为
9112000010310067X6。本公司股票于 1993 年 12 月 10 日在深圳证券交易所上市，股
票代码为 000537。经过历次股权调整，国有股东鲁能集团有限公司(以下简称“鲁能
集团”)于 2010 年 2 月成为公司的控股股东。根据中国证券监督管理委员会于 2017
年 9 月做出的《关于核准天津广宇发展股份有限公司向鲁能集团有限公司等发行股
份购买资产的批复》(证监许可[2017]1712 号)等规定，公司通过向鲁能集团、乌鲁木
齐世纪恒美股权投资有限公司发行股份购买资产方式实施重大资产重组。
公司于 2021 年 12 月 3 日召开的第十届董事会第十五次会议和 2021 年 12 月 30 日召
开的 2021 年第八次临时股东大会审议通过了《关于公司重大资产置换及重大资产出
售暨关联交易方案的议案》等相关议案，上市公司将 23 家房地产子公司股权置出，
置入鲁能集团有限公司、都城伟业集团有限公司合计持有的鲁能新能源（集团）有
限公司