巴安水务:2023年年度审计报告

上海巴安水务股份有限公司
审计报告
亚会审字（2024）第 01320070 号
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二四年四月二十八日

目 录
项 目 起始页码
审计报告 1-4
财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
资产负债表 7-8
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11-12
财务报表附注 13-96
财务报表附注补充资料

审 计 报 告
亚会审字（2024）第 01320070 号
上海巴安水务股份有限公司全体股东：
一、 无法表示意见
我们审计了上海巴安水务股份有限公司（以下简称“巴安公司”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日
的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们不对后附的巴安公司财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。
二、 形成无法表示意见的基础
（一） 与持续经营能力相关的重大不确定性
巴安公司连续多年严重亏损，大量债务违约并涉及诉讼，多个银行账户被冻结，大部分房产被查封。管理层制定的各种应对措施是否能够落实具有很大的不确定性。我们无法获取与持续经营能力相关的充分、适当的审计证据，以判断巴安公司在持续经营假设的基础上编制财务报表是否恰当。主要逾期债务明细如下：
贷款单位 借款期末金额 借款利率 逾期时间 逾期利率
兴业银行上海卢湾支行 20,071,562.00 5.50% 2021-6-11 8.25%
上海迈业智能科技有限公司 291,020,911.79 8.00% 2023-10-31 12.00%
华夏银行上海青浦支行 24,800,000.00 8.00% 2023-10-31 12.00%
华夏银行上海青浦支行 25,000,000.00 8.00% 2023-10-31 12.00%
华夏银行上海青浦支行 45,000,000.00 8.00% 2023-10-31 12.00%
华夏银行上海青浦支行 50,000,000.00 8.00% 2023-10-31 12.00%
华夏银行上海青浦支行 40,000,000.00 8.00% 2023-10-31 12.00%
江苏银行南通静海支行 9,988,516.94 8.00% 2023-6-11 12.00%
潍坊银行新城支行 20,000,000.00 8.00% 2022-10-28 12.00%
潍坊银行新城支行 53,000,000.00 8.00% 2022-5-18 12.00%
华夏银行上海青浦支行 92,000,000.00 4.85% 2023-6-19 7.28%
中国光大银行股份有限公司沧州 17,000,000.00 8.00% 2023-10-31 12.00%
分行
中国银行嘉兴市分行 57,400,000.00 4.90% 2022-12-14 7.35%

合计 745,280,990.73 - - -
（二）诉讼及预计负债的影响
如财务报表附注十二、承诺及或有事项 2、重要诉讼所述，巴安公司诉讼事项部分涉讼案件正在审理或执行过程中。对于上述事项我们虽然实施了检查企业信用报告、管理层访谈、检查诉讼材料、网络查询等审计程序，但我们仍无法判断巴安公司就上述事项是否需要计提预计负债或计提的金额，也无法判断巴安公司是否存在其他未充分披露诉讼事项及其对财务报表产生的影响。
（三）资产减值准备的充分性、准确性
如财务报表附注六所述，巴安公司合同资产账面余额 10,932.17 万元，未计提减值准备；长期应收款
账面余值 83,118.48 万元，计提减值 9,714.92 万元；在建工程账面余额 49,065.34 万元，计提减值准备
13,165.87 万元；其他流动资产账面余额 102,804.07 万元，计提减值 34,129.88 万元。其中下述表格中相
关资产减值情况我们未能获取充分适当的审计证据，明细如下：
报表项目 明细项目 账面金额（单 计提减值准备金额
位：万元） （单位：万元）
长期应收款 六盘水市水利开发投资有限责任公司 47,967.74 4,270.05
长期应收款 泰安市大汶河综合开发建设有限公司 7,149.81 108.55
合同资产 泰安市大汶河综合开发建设有限公司 3,541.82 -
长期应收款 锦州市自来水总公司 18,054.92 3,282.98
其他非流动资产 尼泊尔污水处理厂项目 12,038.25 -
在建工程 湖州巴安污泥干化项目 3,497.41 -
其他非流动资产 青浦区污泥干化项目 5,001.27 -
截止审计报告日，我们未能取得用于判断上述减值测试及公允价值合理性相关的往来债权价值、预计未来现金流量等审计证据。我们未能实施进一步的审计程序或替代审计程序，未能获取充分、适当的审计证据以对巴安公司前述资产减值准备计提的充分性、准确性发表意见。
（四）递延所得税资产可转回性
如合并财务报表附注注释六递延所得税资产和所得税费用所述，截至 2023 年 12 月 31 日，贵公司累计
亏损111,258.89万元，当期确认递延所得税费用-294.16万元，累计确认递延所得税资产9,755.61万元。其中：巴安公司本部累计确认递延所得税资产 6,093.37 万元，子公司江苏巴安建设工程有限公司累计确认递延所得税资产 2,617.93 万元，合计 8,711.30 万元。我们无法判断巴安公司未来是否有足够的应纳税所得额可以转回，无法就巴安公司递延所得税资产的确认获取充分、适当的审计证据。
（五）境外子公司
巴安公司境外子公司KWI Corporate Verwaltungs GmbH（简称KWI公司）2023年度营业收入13,381.44
万元，占公司合并报表营业收入的 49.95%；巴安公司 2023 年 9 月已出售境外子公司 SafBon Water
Technology,Inc.（简称 SWT 公司），2023 年 1-9 月营业收入 4,125.35 万元，占公司合并报表营业收入的
15.40%。两家境外子公司构成重要组成部分，我们未能与组成部分境外会计师事务所进行充分必要的沟通，未能获取充分、适当的审计证据以对巴安公司上述业务的公允性发表意见。

三、 强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十四、资产负债表日后事项所述，2024年1月30日，公司收到上海青浦区人民法院（2024）沪0118执250号《执行通知书》，申请执行人上海迈业智能科技有限公司要求公司向其支付 31,018.28 万元及相关利息。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
巴安公司管理层（以下简称“巴安管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，巴安公司管理层负责评估巴安公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算巴安公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督巴安公司的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对巴安公司的财务报表执行审计工作，以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于巴安公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
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