北京文化:2023年年度财务报告

北京京西文化旅游股份有限公司
2023 年度财务报告
2024 年 4 月

财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 4 月 16 日
审计机构名称 苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 苏亚审【2024】583 号
注册会计师姓名 龚瑞明、周望春
审计报告正文
北京京西文化旅游股份有限公司全体股东：
（一）审计意见
我们审计了北京京西文化旅游股份有限公司（以下简称北京文化）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并资产负
债表及资产负债表，2023 年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京文化 2023 年 12 月 31 日
的财务状况以及 2023 年度的经营成果和现金流量。
（二）形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分
进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北京文化，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体
进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.收入确认
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释二十七所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释 36。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项

我们针对收入确认执行的主要审计程序
包括：
（1）了解管理层与收入确认相关的内
部控制，并测试关键控制运行的有效性；
（2）检查影视项目销售协议、物料交
接单据等资料，结合影视项目上映或播映时
间，判断公司收入确认时点是否准确；
北京文化 2023 年度营业收入 58,907.38 万元，营业收入为关键业绩 （3）获取影视项目收益结算表，结合
指标，从而存在北京文化管理层（以下简称管理层）为了达到特定目的或 相关合同协议、电影票房统计数据，核对收期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事 入确认金额是否准确；
项。 （4）查询主要客户的工商登记信息，
核实主要客户与公司是否存在关联关系；
（5）针对资产负债表日前后确认的销
售收入，核对合同协议、确认单、收款单据
等资料，评估销售收入是否被记录于恰当的
会计期间；
（6）评价不同业务类型收入列报和披
露的恰当性。
2.存货及预付款项减值
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释十二、注释十三所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释 3、注释 5。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
我们针对存货及预付款项（以
北京文化 2023 年 12 月 31 日存货余额 79,143.63 万元，跌价准备余额
下统称“存货”）减值执行的主要审
53,661.02 万元，存货账面净值 25,482.61 万元。北京文化将预付款项（主要为预
计程序包括：
付制片款）视同存货管理，按项目单项进行减值测试，存货和预付款项期末账面价
（1）了解与存货减值相关的
值合计 112,625.30 万元，占资产总额的 41.02%。
内部控制，测试关键控制运行的有效
由于存货余额重大且存货跌价准备的评估涉及管理层的重大判断，我们将存
性；
货减值确定为关键审计事项。
（2）了解并评价公司存货减

值计提政策的适当性；
（3）检查公司投资的影视剧
项目所处阶段，分析项目未来计划，
评价管理层是否充分识别存货减值迹
象；
（4）按确定的存货减值计提
方法重新计算期末存货减值准备，复
核管理层存货减值计提的准确性；
（5）检查与存货减值相关的
信息是否已在财务报表中作出恰当列
报和披露。
（四）、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括北京文化 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报
告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审
计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项
需要报告。
（五）、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以
使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估北京文化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算北京文化