好上好:2023年年度审计报告

深圳市好上好信息科技股份有限公司
审计报告
天职业字[2024]17897 号
目 录
审 计 报 告 1
2023 年度财务报表 6
2023 年度财务报表附注 18
审计报告
天职业字[2024]17897 号
深圳市好上好信息科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳市好上好信息科技股份有限公司（以下简称“好上好”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了好
上好 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于好上好，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
营业收入的确认
我们针对收入的确认执行的主要审计程序如下：
1、对销售与收款内部控制循环进行了解，测试和评
价与收入确认相关内部控制的设计及执行的有效性；
2、通过对管理层访谈了解收入确认政策，检查主要
客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政
策是否适当，复核相关会计政策是否一贯地运用；
3、检查主要客户合同或订单、出库单、签收记录、
好上好主要从事电子元器件分销业务， 货运单据等，核实收入确认是否与披露的会计政策一2023 年度的营业收入为 577,568.80 万元， 致；
较 2022 年度减少 61,949.94 万元，增长率
为-9.69%。考虑到收入是好上好的关键业绩 4、对营业收入实施分析程序，与历史同期、同行业
指标之一，产品销售收入是否计入恰当的会 的毛利率进行对比，分析毛利率变动情况，复核收入的计期间可能存在潜在的错报。因此，我们将 合理性；
收入的确认作为关键审计事项。 5、结合对应收账款的审计，选择主要客户函证销售
关于收入确认的会计政策见附注三、 额，对未回函的样本进行替代测试；
（三十）；关于收入类别的披露见附注六、 6、抽样检查销售合同或订单、已签收的出库单、对
（三十三）。 账单等与收入确认相关的凭证，以核实已确认的销售收
入是否真实；
7、通过公开渠道查询和了解主要客户或新增客户
的背景信息，如工商登记资料等，确认主要客户是否为
潜在未识别的关联方；
8、对资产负债表日前后确认的营业收入，抽样核对
送货单、对账单、报关单、货运提单等支持性文件，评
价营业收入是否在恰当期间确认。

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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
应收账款坏账准备的计提
我们针对应收账款坏账准备的计提执行的主要审
计程序如下：
2023 年 12 月 31 日，好上好合并口径
应收账款账面价值为 104,148.67 万元，对 1、对信用政策及应收账款管理相关内部控制的设
应的坏账准备为 832.26 万元。 计及运行有效性进行了评估和测试；
好上好对应收账款按照相当于整个存 2、分析管理层有关应收账款坏账准备计提会计政
续期内预期信用损失的金额计提坏账准备。 策的合理性及一致性，并获取坏账准备计提表，检查计由于未来可获得现金流量并确定其现值时 提方法是否按照坏账政策执行；
需要管理层考虑应收账款的账龄、目前交易 3、分析主要客户的应收账款信用期，对超出信用期情况及客户所在国形势等，并且涉及重大会 的应收账款了解原因，以识别是否存在影响应收账款坏计估计及判断，因此我们将应收账款坏账准 账准备评估结果的情形；
备确定为关键审计事项。
4、通过对期后收款进行检查，对超过信用期及账龄
关于应收账款坏账准备的会计政策见 较长的应收账款分析是否存在减值迹象；
附注三、（十三）；关于应收账款账面余额及
坏账准备见附注六、（四）。 5、对于采用以账龄特征为基础的预期信用损失模
型计提坏账准备的应收账款，分析应收账款坏账准备会
计估计的合理性，并选取样本对账龄准确性进行测试。
存货跌价准备的计提
2023 年 12 月 31 日，好上好合并口径 我们针对存货跌价准备的计提执行的主要审计程
存货账面价值为 61,374.15 万元，对应的存 序如下：
货跌价准备为 2,532.35 万元。 1、了解公司的存货跌价准备计提政策，对公司存货
由于存货金额重大,存货可变现净值的 相关的关键内部控制制度的设计与执行进行了评估和估计需要管理层考虑存货的库龄、未来销售 测试；
情况等，并且涉及重大会计估计及判断，因 2、对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状态，
此,我们将存货跌价准备的计提确定为关键 并关注残次冷背的存货是否被有效识别；
审计事项。
3、对公司管理层估计的可变现净值所涉及的重要
关于存货跌价准备的会计政策见附注 假设进行评价，了解管理层确定存货可变现净值方法和三、（十六）；关于存货账面余额及跌价准备 依据，获取并复核存货期末库龄清单与存货跌价准备计
见附注六、（八）。 提表，评估存货跌价准备计提是否充分。

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四、其他信息
好上好管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括好上好 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估好上好的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督好上好的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

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（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对好上好持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报