*ST开元:关于深圳证券交易所《关于对开元教育科技集团股份有限公司的年报问询函》回复的公告

证券代码：300338 证券简称：*ST 开元 公告编号：2024-060
开元教育科技集团股份有限公司
关于深圳证券交易所《关于对开元教育科技集团股份有限公
司的年报问询函》回复的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏。
开元教育科技集团股份有限公司（以下简称“开元教育”“上市公司”“本
公司或“公司”）于 2024 年 4 月 30 日披露了《2023 年年度报告》，并于 2024
年 5 月 13 日收到贵部下发的《关于对开元教育科技集团股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2024】第 82 号），公司现根据问询函所涉问题进行说明、解释和回复，具体内容如下。
如无特别说明，本回复的词语或简称与《2023 年年度报告》“释义”中所定义的词语或简称具有相同的含义。
本说明中部分合计数与各项目相加之和可能存在尾数差异，这些差异系四舍五入所致。本报告中涉及货币金额的单位，如无特别指明，均为人民币万元。问题一：
1.你公司因 2023 年度经审计的期末净资产为负，公司股票交易被实施退市
风险警示；因 2021 年至 2023 年扣除非经常性损益后净利润均为负值，且 2023
年审计报告显示公司持续经营能力存在重大不确定性，公司股票交易被叠加实
施其他风险警示。截至 2023 年 12 月 31 日，公司流动负债高于流动资产 35,413.22
万元，账面可用货币资金余额为 1,103.94 万元，一年内到期的银行借款余额为3,849.61 万元，经营活动产生的现金流量净额-13,336.00 万元。
（1）请列示公司已逾期债务、未来十二个月到期债务情况，包括但不限于债务具体金额、到期时间、还款计划等，说明是否存在债权人对你公司提起诉讼或采取保全措施的情况。

（2）请结合公司营运资金需求、可自由支配的货币资金、资产变现能力、债务偿还、融资安排等，测算公司存在的资金缺口规模。
（3）请结合公司存续股权激励计划设置的业绩考核目标实现情况，说明预计触发股票回购义务规模，前述回购是否对公司流动性造成重大影响。
（4）请结合近三年扣除非经常性损益后净利润持续为负、流动性紧张情况，说明你公司持续经营能力的重大不确定性是否会影响会计报表编制的持续经营基础。请年审会计师核查并发表明确意见。
（5）请说明公司为解决期末净资产为负的问题已采取的应对措施及进展情况，并逐项分析各项措施的可行性，是否存在重大障碍，并充分提示风险。
（6）请说明你公司改善持续经营能力相关措施涉及的各项回款是否为公司可以自由支配的货币资金，逐项分析相关措施履行是否存在不确定性，并充分提示风险。
【回复】
（一）请列示公司已逾期债务、未来十二个月到期债务情况，包括但不限于债务具体金额、到期时间、还款计划等，说明是否存在债权人对你公司提起诉讼或采取保全措施的情况。
截至 2023 年 12 月 31 日，公司未来十二个月将陆续到期的债务主要有短期
借款 3,005.96 万元，一年内到期的长期借款 843.65 万元，有息负债 5,028.33 万
元，无息负债 514.97 万元。以上负债的到期时间、还款计划及截至 2024 年 4 月
底的还款情况如下：
单位：万元
截至
项目 2023 年 到期时间 还款计划及还款情
12 月 31 况
日余额
截至 2024 年 4 月已
短期借款 3,005.96 2024 年 2 月 归还并结清本金及
利息
一年内到期的长期借款 843.65 2024 年 12 月 根据协议约定到期
归还
有息负债 2024 年 11 月 根据协议约定到期
5,198.33 归还

无息负债 514.97 2024 年 4 月-2024 年 12 月 截至 2024 年 4 月已
归还 200 万；剩余款
项根据协议约定在
到期日前归还
合计 9,562.91
截至 2023 年 12 月 31 日，公司未来十二个月内到期债务合计为 9,562.91 万
元，其中 2024 年 1-4 月公司累计已偿还 3,205.96 万元，剩余 6,356.95 万元将按
相关协议计划安排。
此外，公司还有对长沙开元仪器有限公司（原公司的制造业子公司）往来应付款项 1,033.09 万元，以及对新疆农业大学应付学历款 128.07 万元已逾期，尚未结算，目前公司正与相关方积极沟通商议还款事宜。
公司与各大额债权人保持着良好的沟通，目前已与部分债权人协商就借款延
期事项达成相关补充协议。截至 2023 年 12 月 31 日，公司未收到相关债权人提
起诉讼或采取保全措施。
（二）请结合公司营运资金需求、可自由支配的货币资金、资产变现能力、债务偿还、融资安排等，测算公司存在的资金缺口规模。
1.公司营运资金需求
公司预计 2024 年经营性现金流出为 29,474.02 万元，其中员工薪酬，学历成
本，推广费用等合计 20,738.90 万元，其余为图书和教材采购、场地成本、外包成本、日常经营管理费等支出。依据对市场情况以及经营业务的测算，公司营运资金需求测算过程如下：
单位：万元
项目 2024 年营运资金预计
经营活动现金流出小计 30,208.38
其中：员工薪酬 11,797.65
学历成本 5,843.75
推广费用 3,097.50
物资采购 2,780.71

外包成本 1,589.58
场地成本 1,074.69
税费支出 1,038.15
日常经营管理费等 2,986.35
注：以上数据是基于 2024 年 1-4 月实际情况数据及未来计划进行预测，仅经公司初步
测算，不构成业绩承诺，敬请投资者注意投资风险。
具体各项目的测算依据：
（1）员工薪酬：根据年度在职员工人数预估需要支付的工资、社保、公积金；
（2）学历成本：按照 2024 年大学院校预计缴费进行预测；
（3）推广费用：根据推广商机量预估测算 RIO，再根据综合 RIO 和业绩目
标预测需要投入的推广费；
（4）物资采购：中大英才根据电商图书中心的年度图书销售业绩目标预估需采购的图书款，新能源业务根据公司预计的毛利率推算；
（5）外包成本：中大英才根据教育培训业务收入目标预估需要支付的授课老师师资费，上海恒企根据按照 2024 年自考业务的销售收入结合协议约定的结算比例进行预测；
（6）场地成本：按照现有场地租赁情况进行预测；
（7）税费支出：根据目标业绩销售收入及税率估计需要缴纳的税费；
（8）日常经营管理费等：按照现有的常规费用投入开支及一季度实际情况进行合理预测。
2024 年公司的经营性现金流入预计为 27,354.88 万元，主要为各项业务销售
回款，包括培训业务回款、应收加盟分成款、学历业务回款等。具体各项目回款测算过程如下：
单位：万元
项目 2024 年预计现金流入
经营活动现金流入小计 27,934.88
培训业务收入 18,584.80

新媒体加盟代理收入 3,100.00
加盟分成收入 2,052.36
新能源业务收入 981.08
其他收入 3,216.64
注：以上数据是基于 2024 年 1-4 月实际情况数据及未来计划进行预测，仅经公司初步
测算，不构成业绩承诺，敬请投资者注意投资风险。
具体各项目测算依据如下：
（1）培训业务收入：根据 2024 年经营销售目标和一季度的实际情况进行综合预测;
（2）新媒体加盟代理收入：2024 年与第三方新媒体签订合作协议，按照协议及新媒体代理商业绩预测的加盟代理收入;
（3）加盟分成收入：按