达意隆:关于2024年半年度计提及转回资产减值准备的公告

证券代码：002209 证券简称：达意隆 公告编号：2024-032
广州达意隆包装机械股份有限公司
关于2024年半年度计提及转回资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提及转回资产减值准备的情况概述
1、本次计提及转回资产减值准备的原因
根据《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管
指引第1号——主板上市公司规范运作》和《企业会计准则》等相关规定的要求，
为真实、准确地反映公司截至2024年6月30日的财务状况、资产价值及经营成果，
基于谨慎性原则，公司对各类资产进行了全面清查和减值测试，对公司截至2024
年6月30日合并报表范围内有关资产计提或转回相应的减值准备。
2、本次计提及转回资产减值准备的资产范围、总金额和拟计入的报告期间
经过公司及下属子公司对截至2024年6月30日可能存在减值迹象的资产进行
全面清查和减值测试，2024年半年度，计提资产减值准备的范围包括应收账款、
合同资产、存货、其他应收款以及长期应收款，计提各项资产减值损失299.13万
元，计提各项信用减值损失1,246.40万元，具体明细如下表：
单位：元
项目 计提减值损失金额 占 2024 年半年度归属于上市公司
（转回以“-”号填列） 未经审计股东的净利润的比例
一、资产减值损失 2,991,284.87 10.46%
其中：合同资产坏账损失 -325,642.19 -1.14%
存货跌价损失 3,316,927.06 11.60%
二、信用减值损失 12,463,968.44 43.60%
其中：应收账款坏账损失 12,865,146.96 45.01%
其他应收款坏账损失 -62,836.23 -0.22%
长期应收款坏账损失 -338,342.29 -1.18%
合计 15,455,253.31 54.07%
本次计提及转回资产减值准备拟计入的报告期间为2024年1月1日至2024年6
二、本次计提及转回资产减值准备的确认标准及计提方法
1、应收账款坏账准备
资产负债表日，公司对于个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其
发生了减值的应收账款，公司逐笔按照预期信用损失进行减值测试，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。除了单项
评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合。对于
划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算
预期信用损失。经公司对客户应收账款按照预期信用损失进行减值测试，2024年
半年度按单项计提坏账准备8,041,599.33元，外币折算差异51,237.81元，按信用风
险特征组合计提坏账准备4,823,547.63元，按信用风险特征组合核销坏账准备
130,875.00元，外币折算差异25,340.76元。应收账款坏账准备计提及转回的情况
如下表：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提
坏账准备的 63,459,482. 55 8,041,599.33 51,237.81 71,552,319. 69
应收账款
按信用风险
特征组合计
提坏账准备 98,321,237. 29 4,823,547.63 130,875.00 25,340.76 103,039,250.68
的应收账款
合计 161,780,719.84 12,865,146.96 130,875.00 76,578.57 174,591,570.37
2、合同资产坏账准备
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大
于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债
表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
经公司对客户应收账款按照预期信用损失进行减值测试，2024年半年度需转回合
同资产减值准备325,642.19元，具体明细如下表：
单位：元
项目 本期计提 本期收回或转回 本期转销/核销 原因
账龄组合 325,642.19
合计 325,642.19
3、存货跌价准备
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本
的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产
成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明
产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格
为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的
可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低
法计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌
价准备。
本公司在资产负债表日计算存货跌价准备，存货期末可变现净值低于账面成
本的，按差额计提存货跌价准备，2024年半年度需计提存货跌价准备3,316,927.06
元，转回或转销存货跌价准备2,559,288.74元。存货跌价准备计提及转回的情况如
下表：
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 2,380,882.70 74,108.33 2,454,991.03
在产品 7,421,704.50 1,065,633.36 1,159,092.83 7,328,245.03
库存商品 5,977,140.52 1,375,047.65 588,169.66 6,764,018.51
发出商品 1,629,855.32 802,137.72 812,026.25 1,619,966.79
合计 17,409,583.04 3,316,927.06 2,559,288.74 18,167,221.36
4、其他应收款坏账准备
资产负债表日，公司对于个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其
发生了减值的其他应收款，公司逐笔按照预期信用损失进行减值测试，根据其未
来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。当单项
其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征
将其他应收款划分为若干组合。对划分为组合的其他应收款，公司通过违约风险