山推股份:公司2024年上半年计提资产减值准备及资产核销的报告

山推工程机械股份有限公司
2024 年上半年计提资产减值准备及资产核销的报告
一、计提资产减值准备情况
按照公司《计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》及会计准则的规定，应收款项、长期应收款计提了坏账准备，存货、合同资产、长期股权投资、固定资产、无形资产、投资性房地产计提了减值准备，在建工程、商誉无减值情形，未计提减值准备。
(一)计提坏账准备
1、计提坏账准备的方法
依据公司内控制度及会计准则要求,对应收款项计提减值准备，对纳入合并报表范围的内部关联企业往来不计提坏账准备。
2、计提坏账准备的余额为：79,760.39 万元，具体情况如下：
(1) 应收账款余额 471,721.08 万元，计提坏账准备 53,743.97 万元，净额为
417,977.11 万元。
单位：万元
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例
(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 75,029.23 15.91 9,933.14 13.24
按组合计提坏账准备的应收账款 396,691.85 84.09 43,810.83 11.04
合计 471,721.08 100 53,743.97 11.39
单位：万元
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例
(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 59,018.54 15.19 9,934.24 16.83
按组合计提坏账准备的应收账款 329,416.55 84.81 38,779.63 11.77
合计 388,435.09 100 48,713.87 12.54
① 单项计提坏账准备的应收账款情况：

单位：万元
单位名称 账面余额 坏账金额 计提比 计提理由
例(%)
山东山推工程机械进出口有限公司 保险投保，无回
已向中国出口信用保险公司投保短 65,096.09 - 收风险
期出口信用综合保险金额
客户 A 1,786.06 1,786.06 100 回收可能性较小
客户 B 1,631.98 1,631.98 100 回收可能性较小
客户 C 1,153.49 1,153.49 100 回收可能性较小
客户D 941.63 941.63 100 回收可能性较小
单独进行测试存在风险并单项全额 4,419.98 4,419.98 100 回收可能性较小
计提坏账的其他客户合计
合 计 75,029.23 9,933.14
② 按组合计提坏账准备的应收账款情况：
单位：万元
期末余额 期初余额
账龄 预期信用损 预期信用损
账面余额 失率(%) 坏账准备 账面余额 失率(%) 坏账准备
1 年以内 344,105.92 5 17,205.30 283,847.72 5 14,192.39
1 至 2 年 25,809.81 15 3,871.47 19,081.51 15 2,862.23
2 至 3 年 4,051.51 30 1,215.45 4,908.25 30 1,472.47
3 至 4 年 1,865.66 50 932.83 1,898.40 50 949.20
4 至 5 年 1,365.85 80 1,092.68 1,886.67 80 1,509.34
5 年以上 19,493.10 100 19,493.10 17,794.00 100 17,794.00
合计 396,691.85 43,810.83 329,416.55 38,779.63
(2) 其他应收款余额39,291.58万元，计提坏账准备24,094.13万元，净额为
15,197.45万元。
单位：万元

期末余额
类 别 账面金额 比例 坏账准备 计提比例
（%） （%）
第一阶段 未来 12 个月预期信用损 14,915.50 37.96 227.64 1.53
失
第二阶段 整个存续期预期信用损失 778.36 1.98 268.76 34.53
(未发生信用减值)
第三阶段 整个存续期预期信用损失 23,597.72 60.06 23,597.72 100
(已发生信用减值)
合 计 39,291.58 100 24,094.13 61.32
单位：万元
期初余额
类 别 比例 计提比例
账面金额 （%） 坏账准备 （%）
第一阶段 未来 12 个月预期信用损 13,612.85 35.70 164.51 1.21
失
第二阶段 整个存续期预期信用损失 816.09 2.14 262.40 32.15
(未发生信用减值)
第三阶段 整个存续期预期信用损失 23,700.77 62.16 23,700.77 100
(已发生信用减值)
合 计 38,129.71 100 24,127.68 63.28
(3)长期应收款余额34,339.63万元，计提坏账准备1,922.29万元，净额为32,417.34万元。
单位：万元
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款销售商品 34,339.63 1,922.29 32,417.34
其中：一年内到期的长期应收款 23,543.86 1,192.10 22,351.76
合 计 34,339.63 1,922.29 32,417.34
单位：万元
期初余额
项 目