光大同创:关于2024年半年度计提资产减值准备的公告

证券代码：301387 证券简称：光大同创 公告编号：2024-057
深圳光大同创新材料股份有限公司
关于 2024 年半年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误 导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备情况概述
1、本次计提资产减值准备的原因
深圳光大同创新材料股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计 准则》及《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司 规范运作》等相关规定要求，为真实、准确反映公司截至 2024年 6月 30日的财 务状况、资产价值及 2024 年半年度的经营成果。公司对合并范围内的各类资产 进行了全面检查和减值测试，根据测试结果，基于谨慎性原则，公司拟对可能 发生减值损失的资产计提资产减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
公司及控股子公司对 2024 年半年度末存在可能发生减值迹象的资产进行全
面清查和资产减值测试后，2024 年半年度计提各项资产减值准备共计 1,192.57 万元，具体情况如下：
单位：万元
类别 项目 2024 年半年度计
提减值准备金额
资产减值损失 长期股权投资减值准备 -1,273.98
（损失以“－”号填列） 存货跌价准备 -82.23
合同资产减值准备 0.07
信用减值损失 应收账款坏账准备 171.36
（损失以“－”号填列） 其他应收款坏账准备 -0.41
长期应收款坏账准备 -7.38
合计 -1,192.57
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1、长期股权投资减值准备
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明 其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
2、存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是 按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相 关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资 产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日 市场价格为基础确定，其中：
（1）产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常 生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额 确定其可变现净值；
（2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品 的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后 的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约 定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本 进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的 存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列 相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货， 则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
3、 合同资产减值准备
在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
（1）按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同
资产
合并范围内关联方组合 应收本公司合并范围内子公司的合同资产
（2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
公司按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。
（3）按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准
公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。
4、应收账款坏账准备
在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账
款
合并范围内关联方组合 应收公司合并范围内子公司款项
（2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。
（3）按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准
公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减 值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。
5、 其他应收账款坏账准备
在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的 差额的现值计量其他应收款的信用损失。公司将信用风险特征明显不同的其他 应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风 险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性 信息，在组合基础上估计预期信用损失。
（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征
的其他应收款
合并范围内关联方组合 应收公司合并范围内子公司款项
低信用风险组合 应收出口退税款
（2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。
（3）按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减 值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

6、 长期应收账款坏账准备
在资产负债表日，公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量长期应收款的信用损失。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
公司本次计提资产减值准备共计 1,192.57 万元，减少 2024 年半年度归属于
上市公司股东的净利润 1,028.40 万元，减少 2024 年半年度归属于上市公司股东的所有者权益 1,028.40 万元。本次计提资产减值准备的相关数据未经审计。
四、本次计提资产减值准备的合理性说明
公司 2024 年半年度计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定，体现了会计的谨慎性原则，符合公司的实际情况，本次计提资产减值准备后能公允地反映截至 2024年 6月 30日公司的财务状况、资产价值和经营成果，使公司的会计信息更具有合理性。
特此公告。
深圳光大同创新材料股份有限公司
董事会
二〇二四年八月二十七日