集泰股份:关于2024年前三季度计提资产减值准备的公告

证券代码：002909 证券简称：集泰股份 公告编号：2024-102
广州集泰化工股份有限公司
关 于 2 024年前 三季 度计提 资产 减值 准备的 公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广州集泰化工股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 10 月 25 日召
开第四届董事会第六次会议和第四届监事会第三次会议，审议通过了《关于 2024年前三季度计提资产减值准备的议案》，本次计提资产减值准备事项无需提交公司股东大会审议，具体情况如下：
根据《企业会计准则》及其应用指南、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》等有关规定，为了更加真实、准确地反映公司的资产状况、财务状况和经营情况，公司对合并报表范围内各类资产进行了全面清查、分析和评估，基于谨慎性原则，拟对 2024 年前三季度可能发生资产减值损失的相关资产计提减值准备。
经测试，2024 年前三季度，公司拟计提信用减值损失 14,131,397.60 元，
拟计提资产减值损失 881,964.14 元，合计 15,013,361.74 元。
一、2024 年前三季度计提资产减值准备情况概述
（一）2024 年前三季度计提资产减值准备原因
基于谨慎性原则，为了更加真实、准确地反映公司截至 2024 年 9 月 30 日的
资产价值、财务状况和经营情况，按照《企业会计准则》和公司相关会计政策，公司及下属子公司于 2024 年前三季度对各类应收款项、存货、固定资产、在建工程、商誉等资产进行了全面清查。对相关资产价值出现的减值迹象进行了充分地分析和评估。经减值测试，公司需根据《企业会计准则》规定计提相关信用、资产减值准备。
（二）2024 年前三季度计提资产减值准备的范围、总金额和拟计入的报告
期间
2024 年前三季度，公司拟计提信用减值损失 14,131,397.60 元，拟计提资
产减值损失 881,964.14 元，合计 15,013,361.74 元。
上述提资产减值准备拟计入的报告期间为 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 9 月
30 日。
2024 年前三季度公司拟计提各项减值准备合计 15,013,361.74 元，明细如
下表：
项目 2024年前三季度 拟计提资产 占2023年度经审 计归属于上
减值准备金额（元） 市公司 股东的净利润比例
信用 减 值损失 14,131,397.60 137.99%
其中：应收账款坏账准备 14,416,366.63 140.78%
应收票据坏账准备 -284,969.03 -2.78%
资产 减 值损失 881,964.14 8.61%
其中：存货跌价准备 931,294.86 9.09%
合同资产减值损失 -49,330.72 -0.48%
合计 15,013,361.74 146.60%
注：以上数据如有尾差，为四舍五入所致。
（三）公司 2024 年前三季度计提应收账款坏账准备占公司最近一个会计年
度经审计的净利润绝对值的比例在 30%以上且绝对金额超过 1000 万元，具体情 况如下表：
单位：元
资产名称 应收账款
账面价值 488,602,376.22
资产可收回金额 488,602,376.22

当单项应收账款无法以合理成本评估预期信
用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
将应收账款划分为若干组合，在组合基础上
计算预期信用损失。如果有客观证据表明某
项应收账款已经发生信用减值，则本公司对
资产可收回金额的计算过程 该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信
用损失。对于划分为组合的应收账款，本公
司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞
口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
本次计提资产减值准 备的依据 根据《企业会计准则》及公司会计政策、会
计估计等相关规定。
本次计提资产减值准 备的金额 14,416,366.63
本次计提资产减值准 备的原因 按照客户经营情况计提单项坏账准备，以及
根据应收账款组合计提逾期信用损失。
二、2024 年前三季度计提资产减值准备对公司的影响
本次公司计提各项资产减值准备合计 15,013,361.74 元，预计将减少公司
2024 年前三季度利润总额 15,013,361.74 元。本次计提资产减值准备对公司的影响已在公司 2024 年三季度财务报表中反映。
2024 年前三季度计提资产减值准备事项按照《企业会计准则》和相关法规
进行，符合谨慎性原则，计提依据充分。计提减值准备后，能更加公允地反映公司财务状况和经营成果，公司的会计信息更加真实可靠，更具合理性。
本次计提资产减值准备事项未经审计，最终以会计师事务所年度审计确认的金额为准。敬请广大投资者注意投资风险。
三、2024 年前三季度计提资产减值准备的情况说明
（一）2024 年前三季度计提应收账款坏账准备的情况说明
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成
分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计
入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。计提方法如下：
1、期末对有客观证据表明其已发生减值的应收账款单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2、当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的。本公司在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。
对于划分为风险组合的应收款项，本公司按照客户类型参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
3、本公司将应收合并范围内子公司的款项等无显著回收风险的款项划分为性质组合，根据预计信用损失计提减值准备。
（二）2024 年前三季度计提应收票据坏账准备的情况说明
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成
分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方
式对应收票据预期信用损失进行估计。
1、以组合为基础计量预期信用损失，本公司按照客户类型对应的账龄信用风险特征组合预期信用损失计提比例。
本公司以此类应收票据预计存续期的历史违约损失率为基础，并根据前瞻性估计予以调整。在每个资产负债表日，本公司都将分析前瞻性估计的变动，并据此对历史违约损失率进行调整。
2、对于非经营类低风险业务形成的应收票据根据业务性质单独计提减值。
（三）2024 年前三季度计提存货跌价准备的情况说明
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（四）2024 年前三季度计提合同资产减值准备的情况说明
本公司的合同资产是指满足合同资产确认条件的保证类质保金，质保金合同资产的信用风险类似于应收款