ST英飞拓:财务管理制度(2024年12月修订)

深圳英飞拓科技股份有限公司
财务管理制度
（2024年12月修订）
第一章 总则
第一条 为加强深圳英飞拓科技股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理，使财务管理工作有法可依、有章可循，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计档案管理办法》等国家有关法律法规，结合公司具体情况制定。
第二条 本制度适用于公司、分公司及下属全资、控股子公司（以下简称“子公司”）的财务管理工作，各子公司可根据本制度，结合自身实际情况和当地法律法规制定相关财务管理制度和实施细则，经审议通过后执行，并报公司财务部备案。参股公司可以参照执行。
第三条 本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行。公司及子公司应根据本制度及国家相关法规、准则的规定，并结合实际情况，建立、健全各项专项基础财务工作制度或管理办法。
第四条 公司财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受政府有关部门、公司监事会和审计部门的检查和监督。
第二章 财务组织体系
第五条 财务部门机构设置
1．公司设立财务总监(财务负责人)，全面负责和组织公司各项财务管理工作。财务总监须按照《公司法》和中国证监会、深圳证券交易所规定的任职条件和聘用程序进行聘用或解聘，对董事会和总经理负责。
2．公司设置财务部门，履行公司会计核算、经营分析与财务监督职能，公司所属子公司设置财务部门作为独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。
3．财务部门设出纳岗、会计核算岗和财务管理岗，向财务负责人报告工作。
4．公司对下属子公司财务会计工作实行垂直统一管理，根据投资公司情况
予以委派财务负责人，并依照规定程序聘任和解聘。
第六条 财务部门职责
1．制定公司内部财务制度；
2．组织会计核算、会计监督，编制报送财务报表及财务报告；
3．负责公司资金管理工作，按照相关制度办理资金结算，合理资金调配，提高资金使用效率；
4．按照公司生产经营的需要合理筹集资金，优化融资结构，降低资金成本；
5．编制年度预算、跟进预算执行及业绩考核；
6．分析公司经营状况，提供决策依据；
7．协调税务关系，组织申报缴纳各项税款；
8．指导、监控子公司的财务运作；
9．论证投资项目。
第七条 财务人员职业道德
1．坚持诚信，守法奉公：保持诚实守信，遵守法律法规，保守公司财务及商业秘密，除公司授权外，不能私自向外界提供或者泄露会计信息。
2．坚持准则，守责敬业：遵守相关的财务准则和规定，确保财务报告的准确性和完整性。
3．坚持学习，守正创新：持续学习新的财务知识和技能，同时具有创新精神，提高工作效率和质量。
第八条 建立财务稽查制度
实行不相容岗位职能分开、不相容职务分离的原则。负责管理财产物资等实物资产的人员不得同时兼管相应的财务会计账簿。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的记账工作。
第九条 财务人员应当实行回避制度
公司董事、高管的直系亲属不得担任会计机构负责人,会计机构负责人的直系亲属不得在公司担任出纳岗位。
第十条 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法规、公司相关处罚制度等对其追究刑事、民事责任。

第三章 主要会计政策
第十一条 会计期间
公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
第十二条 营业周期
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标
准。
第十三条 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
第十四条 重要性标准确定方法和选择依据
确定重要性选择的标准/基准 确定符合重要性的比例或性质
重要的单项计提坏账准备的应收款项 发生逾期且应收账款余额≥1000 万元
重要的单项计提坏账准备的长期应收款项 发生逾期且长期应收账款余额≥1000 万元
单项计提存货跌价准备的重要存货 单个业务项目或单类存货原值≥300 万元
账龄超过一年或逾期的重要应付账款 发生逾期且应付账款金额≥500 万元
账龄超过一年的重要预收款项 发生逾期且预收账款金额≥500 万元
账龄超过一年的重要预付款项 发生逾期且预付账款金额≥500 万元
账龄超过一年的重要合同负债 发生逾期且合同负债款金额≥500 万元
账龄超过一年的重要其他应付款项 发生逾期且其他应付款金额≥500 万元
账龄超过一年的重要其他应收款项 发生逾期且其他应收款金额≥500 万元
重要的投资活动 单项投资活动金额≥100 万元
重要的筹资活动 单项筹资活动金额≥3000 万元
重要的或有事项 单项或有事项金额≥500 万元
本期坏账准备收回或转回金额重要的应收账款 转回单笔坏账准备金额≥200 万元
第十五条 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控 制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制 方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支 付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本 溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
第十六条 合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2．合并程序
公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况
下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（2）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（3）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
第十七条 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
第十八条 外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按