中科三环:2024年年度审计报告

北京中科三环高技术股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度
信会师报字[2025]第 ZG10103 号

北京中科三环高技术股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-108
审计报告
信会师报字[2025]第 ZG10103 号
北京中科三环高技术股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了北京中科三环高技术股份有限公司（以下简称“中科三环”）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年
度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了中科三环 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以
及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中科三环，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
（1）了解、测试和评价与收入
确认相关的关键内部控制的设
计和运行的有效性；
（2）通过审阅销售合同及与管
如后附财务报表附注“三、（二十 理层的访谈，了解和评估中科三二）”所述，中科三环在履行了合 环的收入确认政策是否符合企
同中的履约义务，即在客户取得 业会计准则的规定；
相关商品控制权时确认收入；如 （3）采用抽样方式选取样本，
后附财务报表附注“五、（四十五） 检查与收入确认相关的支持性
营业收入和营业成本”所述，中 凭据，包括销售合同、出库单、科三环 2024 年度营业收入为 产品验收确认单、海关报关单以675,088.29 万元，较 2023 年度 及其他支持性凭据，评价收入确835,823.11 万元减少 160,734.82 认是否符合中科三环的会计政
万元，降幅 19.23%。由于营业收 策；
入是中科三环的关键业绩指标之 （4）采用抽样方式选取样本，
一，可能存在高估风险，我们将 对应收账款执行函证程序，向客营业收入的真实性作为关键审计 户发送询证函，询证交易金额、
事项。 往来余额，评价收入的真实性、
准确性；
（5）就资产负债表日前后记录
的收入交易，选取样本，检查收
入确认支持性凭据，评价收入是
否被记录于恰当的会计期间。
（二）存货减值
如后附财务报表附注“三、(十一) （1）了解、测试和评价与存货
存货”所述，中科三环存货按成 跌价准备计提及计价相关的内
本和可变现净值孰低计量，按存 部控制关键控制点设计和运行
货成本高于可变现净值的差额计 有效性；
提存货跌价准备；如后附财务报

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
表附注“五、（八）存货”所述， （2）执行存货监盘程序，抽查
截至 2024 年 12 月 31 日，中科三 并复核存货的数量以及关注实
环存货账面余额为 283,322.96 万 物状况等；
元，已计提跌价准备 16,967.95 （3）了解中科三环有关存货减
万元，账面净值 266,355.01 万元。 值测试的程序，复核其测试的合
由于中科三环存货金额较大，其 理性并进行重新测算，关注长库
计价准确性对当期财务报表具有 龄存货减值计提的合理性；
较大影响，且中科三环管理层（以 （4）执行存货计价测试程序，
下简称“管理层”）在确定存货的 复核成本结转及存货计价准确
可变现净值时，需要运用重大判 性；
断和估计，可能存在潜在的管理 （5）查阅产品市场行情及同行
层偏向的情况，因而我们将存货 业财务情况，对比分析存货相关
减值确认为关键审计事项。 数据变动合理性。
四、 其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括中科三环 2024 年年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中科三环的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中科三环的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中科三环持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表
中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中科三环不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就中科三环中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 二〇二五年三月十一日

北京中科三环高技术股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
北京中科三环高技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“中科三环”）
系经国家经济贸易委员会国经贸企改字[1999]653 号文批准，于 1999 年 7 月 23 日由
北京三环控股有限公司（原名北京三环新材料高技术公司，以下简称“三环控股公
司”）、宁波电子信息集团有限公司、宁波联合集团股份有限公司、TRIDUS
INTERNATIONAL INC （ 中 文 简 称 “ 特 瑞 达 斯 公 司 ”）、 TAIGENE METAL
COMPANYL.L.C（中文简称“台全公司”）和联想控股有限公司等六家公司共同发
起设立，注册资本 5,200 万元。
经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）批准，本公司于 2000 年 3
月31日和4月1日通过深圳证券交易所分别采用上网定价和向二级市场投资者配售
的发行方式发行人民币普通股 3,500 万股，并于 2000 年