南钢股份:南京钢铁股份有限公司2024年度财务报表审计报告

南京钢铁股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度
信会师报字[2025]第 ZE10018 号

南京钢铁股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-172
审计报告
信会师报字[2025]第 ZE10018 号
南京钢铁股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了南京钢铁股份有限公司（以下简称“南钢股份”）财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年
度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了南钢股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南钢股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入确认
如财务报表附注“三、（二十六）收入”、 针对收入确认，我们实施的主要审计程 “五、（四十八）营业收入和营业成本” 序包括：
所述，南钢股份 2024 年度营业收入为 （1）了解和测试与收入相关的关键内
人民币 618.11 亿元。南钢股份主要从 部控制，评价相关控制是否恰当设计并
事钢铁冶炼、钢材轧制及焦化副产品 得到有效执行；
的生产与销售，公司在客户取得相关 （2）对销售交易选取样本，核对账面
商品或服务控制权时确认收入。 收入、销售合同、销售发票、出库单据、
收入作为公司关键业绩指标之一，对 客户签收单、回款信息等相关信息，评 财务报表具有重大影响，存在管理层 价相关收入确认是否符合南钢股份收 为了达到特定目标或预期而未准确确 入确认的会计政策，检查收入确认是否 认收入的固有风险，因此我们将收入 准确；
确认识别为关键审计事项。 （3）选取资产负债表日前后的收入样
本，检查发货记录、客户签收单等支持
性文件，评价收入是否计入恰当期间；
（4）选取样本对主要客户的往来余额
及交易金额执行函证程序；
（5）执行分析性复核程序，按产品类
型分析主要产品收入、毛利率、单价等
变动是否合理；
（6）检查与收入相关的信息是否已在
财务报表中作出恰当列报和披露。
四、 其他信息
南钢股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括南钢股份 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估南钢股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南钢股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南钢股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南钢股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就南钢股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

南京钢铁股份有限公司
二〇二四年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
南京钢铁股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经江苏省人民政府苏政复
[1999]23 号文件批准，成立于 1999 年 3 月 18 日。2000 年 8 月经中国证券监督管理
委员会批准，公司向社会公开发行股票，并于 2000 年 9 月 19 日在上海证券交易所
上市。所属行业为黑色金属冶炼和压延加工业。公司的企业法人营业执照注册号：
91320000714085405J。
截至 2024 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 616,509.1011 万股，注册资本
为 616,509.1011 万元，注册地及总部地址：南京市六合区卸甲甸。本公司主要经营
活动：钢铁冶炼、钢材轧制及焦化副产品的生产与销售。本公司的母公司为南京南
钢钢铁联合有限公司，本公司的实际控制人为中国中信集团有限公司。
本财务报表业经公司董事会于 2025 年 3 月 19 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准
则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三、（十）金融工具”、 “三、（十一）存货”、“三、（十六）固定资
产”、“三、（二十六）收入”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024
年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产