山东黄金:山东黄金矿业股东有限公司2024年度审计报告

山东黄金矿业股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-169

审计报告
XYZH/2025JNAA5B0108
山东黄金矿业股份有限公司
山东黄金矿业股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了山东黄金矿业股份有限公司（以下简称“山东黄金”）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了山东黄金 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山东黄金，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1、以公允价值计量的金融资产的估值事
项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注五、2 和五、13 所 我们执行的主要审计程序如下：
示，截至 2024 年 12 月 31 日，山东黄金 （1）与管理层和独立估值专家就估
合并资产负债表中交易性金融资产账面价 值技术适当性进行讨论，对管理层和独立
值为人民币 37.49 亿元，其他非流动金融 估值专家在参照现有市场数据进行公允
资产账面价值为人民币 44.82 亿元。山东 价值估值时所使用的评估依据、评估假设
黄金以公允价值计量的金融资产包括对上 和评估参数选择的合理性进行评价，并对 市和非上市证券、资管计划、信托计划及 公允价值估值计算进行了审查；

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基金的投资。由于公允价值的估值涉及的 （2）评价山东黄金财务报告对以公金额重大，在确定估值方法时需要山东黄 允价值计量的金融资产的估值相关重要金管理层作出重大判断，因此我们将以公 信息的披露是否充分。
允价值计量的金融资产的估值确认为关键
审计事项。
2、 固定资产、无形资产减值事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注五、15 和五、18 所 我们执行的主要审计程序如下：
示，截至 2024 年 12 月 31 日，山东黄金合 （1）我们获取并复核了山东黄金管
并财务报表固定资产账面价值为人民币 理层评价固定资产、无形资产是否存在减508.26 亿元，无形资产账面价值为人民币 值迹象所依据的资料，考虑了管理层评价473.48 亿元。对于固定资产、使用寿命有 减值迹象存在的恰当性和完整性，审慎评限的无形资产，山东黄金于资产负债表日 价了管理层对固定资产、无形资产减值测判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象 试过程及结果的合理性，以及是否存在管的，则估计其可收回金额，进行减值测试。 理层偏好的任何迹象；
由于管理层对固定资产、无形资产的 （2）评价山东黄金财务报告对固定
减值涉及重大会计估计和判断，我们将固 资产减值、无形资产减值相关重要信息的定资产、无形资产减值确定为关键审计事 披露是否充分。
项。
3、商誉减值事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注五、19 所示，截至 我们执行的主要审计程序如下：
2024 年 12 月 31 日，山东黄金合并资产负 （1)基于我们对山东黄金业务的了
债表中商誉账面价值为人民币 130.33 亿 解和企业会计准则的规定，评价管理层对元；企业合并形成的商誉，山东黄金至少 各资产及资产组的识别以及如何将商誉在每年年度终了进行减值测试，减值测试 和其他资产分配至各资产组；
要求估计包含商誉的相关资产组的可收回 （2)评价管理层判断商誉是否减值金额，即相关资产组的公允价值减去处置 时委聘的外部估值专家的胜任能力、专业费用后的净额与相关资产组预计未来现金 素质和客观性；
流量的现值两者之中的较高者。在确定相 （3)对于所有商誉获取独立估值专关资产组的公允价值减去处置费用以及预 家出具的评估报告，对评估报告中所披露计未来现金流量的现值时，山东黄金委聘 的评估依据、评估假设和评估参数选择的外部估值专家进行减值测试评估工作， 由 合理性进行评价
于商誉减值测试涉及重大会计估计和判 （4）复核减值测试中公允价值减去断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。 处置费用以及预计未来现金净流量现值
时运用的重大估计和判断的合理性。

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（5）评价山东黄金财务报告对商誉
减值相关重要信息的披露是否充分。
四、 其他信息
山东黄金管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括山东黄金 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估山东黄金的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山东黄金、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督山东黄金的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
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舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山东黄金持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山东黄金不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就山东黄金中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计