浦发银行:上海浦东发展银行股份有限公司2024年度审计报告

上海浦东发展银行股份有限公司
自 2024年 1月 1日至 2024年 12月 31日止年度财务报表

KPMG Huazhen LLP 毕马威华振会计师事务所
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审计报告
毕马威华振审字第 2507316 号
上海浦东发展银行股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的第 1 页至第 148 页的上 海浦东发 展银行 股份有 限公司 (以下 简称“贵 行”)
及其子公司 (统称“贵集团”) 财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并资产负债表和资产负债
表，2024 年度的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量表、合并股东权益变动表 和股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准
则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了贵行 2024 年 12 月 31 日的合并财务状
况和财务状况以及 2024 年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计报
告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中 国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
KPMG Huazhen LLP, a People's Republic of China 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计
partnership and a member firm of the KPMG global 师事务所，是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公
organisation of independent member firms affiliated with 司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。
KPMG International Limited, a private English company
limited by guarantee.

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2507316 号
三、关键审计事项 (续)
发放贷款和垫款、金融投资中债权投资、财务担保合同和贷款承诺的预期信用损失计量
请参阅财务报表附注三第 8.(6)项、附注五第 6 项、附注五第 7.(b)项、附注五第 15 项、附
注五第 24 项、附注十二第 1.(1)项、附注十二第 1.(3)项、附注十二第 1.(4)项、附注十二第
1.(5)项。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
发放贷款和垫款、金融投资中债权投 与评价发放贷款和垫款、金融投资中债权投资、资、财务担保合同和贷款承诺的预期信 财务担保合同和贷款承诺的预期信用损失计量相
用损失计量涉及管理层主观判断。 关的审计程序中包括以下程序：
贵集团就预期信用损失计量建立了相关 了解和评价与发放贷款和垫款、金融投资中债
的内部控制。 权投资、财务担保合同和贷款承诺的预期信用
损失计量相关的关键财务报告内部控制的设计
和运行有效性：
- 了解和评价信用审批、记录、监控、定期
信用等级重评、预期信用损失模型数据输
入、预期信用损失计算等相关的关键财务
报告内部控制的设计和运行有效性；特别
地，我们评价与基于各级次发放贷款和垫
款、金融投资中债权投资、财务担保合同
和贷款承诺的信用质量而进行各金融工具
阶段划分相关的关键财务报告内部控制的
设计和运行有效性；
- 利用我们信息技术专家和金融风险管理专
家的工作，了解和评价相关信息系统控制
的设计和运行有效性，包括：系统的信息
技术一般控制、关键内部历史数据的完整
性、系统间数据传输、预期信用损失模型
参数的映射，以及发放贷款和垫款、金融
投资中债权投资、财务担保合同和贷款承
诺预期信用损失的计算逻辑设置等；

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2507316 号
三、关键审计事项 (续)
发放贷款和垫款、金融投资中债权投资、财务担保合同和贷款承诺的预期信用损失计量 (续)
请参阅财务报表附注三第 8.(6) 项、附注五第 6 项、附注五第 7.(b) 项、附注五第 15 项、附
注五第 24 项、附注十二第 1.(1) 项、附注十二第 1.(3) 项、附注十二第 1.(4) 项、附注十二第
1.(5) 项。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
贵集团通过评估发放贷款和垫款、金融 利用我们金融风险管理专家的工作，评价贵集投资中债权投资、财务担保合同和贷款 团评估预期信用损失时所用的预期信用损失模承诺的信用风险自初始确认后是否显著 型和参数的可靠性，审慎评价违约概率、违约增加，运用三阶段减值模型计量预期信 损失率、违约风险暴露、折现率、前瞻性调整用损失。对于发放贷款和垫款、金融投 及其他调整等，以及其中所涉及的关键管理层资中债权投资、财务担保合同和贷款承 判断的合理性；
诺，管理层运用包含违约概率、违约损 评价预期信用损失模型使用的关键数据的完整失率、违约风险敞口和折现率等关键参 性和准确性。针对与业务原始档案相关的关键
数的风险参数模型法评估损失准备。 内部数据，我们将管理层用以评估减值准备的
发放贷款和垫款、金融资产中债权投资、财务
担保合同和贷款承诺清单总额分别与总账进行
比较，以评价清单的完整性。我们选取样本，
将单项贷款、金融投资中债权投资或财务担保
合同和贷款承诺的信息与相关协议以及其他有
关文件进行比较，以评价清单的准确性；针对
关键外部数据，我们将其与公开信息来源进行
核对，以评价其准确性；
评价涉及主观判断的输入参数，包括从外部寻
求支持证据，比对历史损失经验及担保方式等
内部记录。作为上述程序的一部分，我们还询