弘业期货:2024年年度审计报告

弘业期货股份有限公司
2024年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-6
公司财务报告
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并所有者权益变动表 9-10
— 母公司所有者权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-95

审计报告
XYZH/2025NJAA2B0033
弘业期货股份有限公司
弘业期货股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了弘业期货股份有限公司（以下简称“弘业期货公司”）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了弘业期货公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于弘业期货公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 手续费收入的确认
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注“三、25”和附注“五、40” 针对手续费及佣金净收入作为关键审计所述，2024 年度，弘业期货公司手续费及佣 事项执行的主要审计程序包括：
金净收入为 17,932.11 万元，手续费及佣金 （1）了解与手续费及佣金净收入确认相
净收入是公司关键业绩指标之一。 关的关键内部控制，评价这些控制的设
弘业期货公司的手续费及佣金净收入主要包 计，确定其是否得到执行，并测试相关内括期货经纪业务收入、投资咨询业务收入及 部控制的运行有效性。
资产管理业务收入。 （2）针对处理与手续费及佣金净收入相
期货经纪业务收入于代理交易发生日予以确 关交易的关键信息技术系统，我们利用本认；投资咨询业务和资产管理业务收入在本 所内部信息技术专家的工作，评价和测试
集团有权根据协议取得收入时确认。 该系统关于信息系统应用的关键内部控
由于手续费及佣金净收入是公司关键业绩指 制的设计和运行有效性。
标之一，且存在可能操纵收入确认时点以达 （3）对于期货经纪业务收入，从公司交到特定目标或预期的固有风险，同时确定手 易结算系统获取留存手续费明细与账面续费及佣金净收入的确认时点会涉及管理层
判断，可能对公司的净利润产生重大影响， 数据进行核对；获取全国期货市场成交数因此，我们将手续费及佣金净收入的确认识 据，将公司期货成交数据、手续费收入趋
别为关键审计事项。 势与全国市场趋势进行比较分析；将账面
数据与结算数据进行比较，对期货经纪手
续费收入进行截止测试。
（4）对于资产管理业务收入，抽取样本，
核对管理费和业绩报酬的费率与合同约
定是否一致，并获取公司全部资产管理计
划清单，按不同收费标准，对相关收入进
行测算。
（5）对于投资咨询业务收入，抽取部分
业务项目，检查弘业期货公司与客户签订
的合同，核实相关收入确认与合同条款是
否一致，并评价相关收入确认是否符合公
司关于收入确认的会计政策。
2. 以公允价值计量的金融工具估值
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注“三、15”、财务报表附注“五、 针对以公允价值计量的金融工具估值关5、9、10、11、23”和财务报表附注“十一” 键审计事项执行的主要审计程序包括：
所述，截至 2024 年 12 月 31 日，弘业期货公 （1）了解与金融工具公允价值的估值相
司金融工具中，以公允价值计量的金融资产 关的关键内部控制，评价这些控制的设的公允价值分别为人民币 33,081.42 万元， 计，确定其是否得到执行；
以公允价值计量的金融负债的公允价值分别 （2）通过将弘业期货公司采用的公允价
为人民币 1,777.24 万元。 值与公开可获取的市场数据进行比较，评
由于公司金融工具的估值是基于市场数据与 价对所有在活跃市场交易的金融工具的估值模型的结合，通常需要输入较多的变量。 估值；
在这些输入值当中，大部分输入值均取自于 （3）就公允价值属于第二层次和第三层流动市场的现有数据。如对于第三层次的金 次的金融工具，通过合理的审计抽样方法融工具而言，可观察的市场数据无法使用， 选取样本，获取样本与估值相关的基础信
会涉及重大判断及估计。 息并识别与金融工具估值相关的条件，评
由于涉及金额较大，且鉴于评估特定金融工 价管理层采用的估值方法、估值模型和输具的价值所涉及的复杂程度，以及管理层在 入值的适当性；在此基础上进行独立估确定估值方法所采用的输入值时所运用判断 值，并将我们的估值结果与弘业期货公司的依赖程度，我们将以公允价值计量的金融 的估值结果进行比较。具体程序包括：将
工具的估值识别为关键审计事项。 弘业期货公司使用的估值方法、估值模型
与市场通常使用方法、模型进行对比评
价，测试估值过程中使用的输入值，应用
估值方法、估值模型重新测算金融工具公
允价值；
（4） 评价在财务报表中的相关披露是否
按照企业会计准则的要求反映了金融工
具的估值风险。
3. 结构化主体的合并
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注“三、6 同一控制下和非同 针对以结构化主体的合并关键审计事项执一控制下企业合并的会计处理方法”和附注 行的主要审计程序包括：
“三、32 主要会计估计及判断”所述的会 （1）了解和评价有关结构化主体合并的关计估计及财务报表附注“八、（一）在子公 键财务报告内部控制的设计和运行；
司中的权益”和附注“八、（三）未纳入合 （2）对新设的所有结构化主体执行以下程并财务报表范围的结构化主体”所述，结构 序：
化主体通常是为实现具体且明确的利润目 1）检查相关合同、内部记录及向投资者披标而设计并成立的，并在确定的投资范围内 露的信息，以了解结构化主体的设立目的开展业务活动。弘业期货公司可以通过发起 和弘业期货公司对结构化主体的参与程设立、持有投资或保留权益份额等方式在结 度，并评价管理层关于弘业期货公司对结构化主体中享有权益。这些结构化主体主要 构化主体是否拥有权力的判断；
包括资产管理计划、信托产品或理财产品。 2）检查结构化主体对风险和报酬的结构设当判断是否应该将结构化主体纳入弘业期 计，以评价管理层就弘业期货公司因参与货公司的合并范围时，管理层考虑弘业期货 结构化主体的相关活动而拥有的对该主体公司对结构化主体相关活动拥有的权利，享 的风险敞口、权力及对可变回报的影响所
有的可变回报，以及通过运用该权利而影响 作的判断；
其可变回报的能力。 3）检查管理层对结构化主体的分析，包括
由于在确定是否应将结构化主体纳入弘业 定性分析和弘业期货公司对享有结构化主期货公司的合并范围时涉及重大的管理层 体的经济利益的比重及可变动性的计算，判断，且合并结构化主体可能对合并资产负 以评价管理层关于弘业期货公司影响其来债表产生重大影响，我们将弘业期货公司结 自结构化主体可变回报的能力所作的判构化主体的合并识别为关键审计事项。 断；
4）评价管理层就是否应合并结构化主体所
作的判断；
（3）对以前年度设立且在本年仍然存续的
结构化主体，询问管理层相关合同和内部