光明肉业:立信会计师事务所:光明肉业2024年度审计报告及财务报表

上海光明肉业集团股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

上海光明肉业集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-152
审 计 报 告
信会师报字[2025]第 ZA10296 号
上海光明肉业集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了上海光明肉业集团股份有限公司（以下简称光明肉业）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了光明肉业 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光明肉业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）销售收入的确认
我们执行的主要审计程序如下：
1、了解、评估与销售收款相关的内部控制设计及执行情况，
确认相关内部控制设计是否合理并得到有效执行；
2、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的
如财务报表附注三、(二十五)收入及五、(四
合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则
十四)营业收入和营业成本所述，光明肉业是
的要求；
一家从事的主要经营活动为肉类食品和休闲
3、对报告期记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合
食品的开发、生产和销售，主要产品包括猪
同、送货单等，评价相关收入确认是否符合光明肉业收入确
肉、牛肉、羊肉、罐头、蜂蜜、奶糖、保健
认的会计政策；
酒、味精、烘焙食品、饮用水等；2024 年度
4、对收入和成本执行分析性程序，包括：报告期各月度收
实现主营业务收入人民币 2,189,612.34 万元。
入、成本、毛利波动分析；主要产品报告期收入、成本、毛
由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而
利率与上期比较分析等，观察是否存在异常交易等情况；
存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收
5、对收入进行截止性测试，关注是否存在重大跨期，抽样
入的固有风险。因此我们将销售收入确认确
检查资产负债表日前、后确认的收入，核对发货记录和收货
定为关键审计事项。
确认，并检查期后销售退回情况，以评估销售收入是否在恰
当的期间确认。
6、结合主要客户应收账款余额函证，确认收入金额是否真
实，准确、完整。
（二）存货跌价准备
如财务报表附注三、（十一）存货及五、（八） 我们执行的主要审计程序如下：
存货所述，2024 年 12 月 31 日，光明肉业合 1、了解和评价与存货管理(包括存货跌价准备) 相关的关键
并 资 产 负 债 表 中 存 货 价 值 为 人 民 币 财务报告内部控制的设计和运行有效性；
258,451.18 万元 ， 其中包括存货账面余额 2、评价存货跌价准备计提政策是否符合企业会计准则的要
人民币 269,940.63 万元，存货跌价准备人民 求；
币 11,489.46 万元。于资产负债表日，存货按 3、对存货盘点实施监盘程序，在抽样的基础上，对存货的照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高 数量、外观形态进行检视，以了解其物理形态是否正常，同于可变现净值时，计提存货跌价准备，计入 时关注有无积压滞销和残次(包括接近保质期) 的存货，评价当期损益。存货可变现净值以存货的预计售 资产负债表日存货的数量和状况；
价减去至完工时将要发生的成本、销售费用 4、对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价，

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
以及相关税费的金额进行确定。在确定可变 在抽样的基础上，将期后实际售价与存货估计售价进行比现净值时，管理层综合考虑未来售价、当前 较，考虑资产负债表日后事项的影响等，以及将历史同类产库存状况等因素作出判断和估计。由于存货 品的成本、销售费用和相关税费，与管理层估计的至完工时金额重大，且确定存货跌价准备涉及重大管 将要发生的成本、销售费用以及相关税费进行比较，对可变理层判断和估计，且可能受到管理层偏向的 现净值计算过程中相关估计的合理性进行评估；
影响，因此我们将存货跌价准备的确认作为 5、在抽样的基础上，比较管理层上一年度对存货可变现净
关键审计事项。 值的估计和实际结果，评价是否存在管理层偏向的迹象；
6、检查存货跌价准备金额的计算是否准确；
7、评价存货跌价准备在财务报表的披露是否充分。
（三）长期资产减值的确认
如财务报表附注三、（二十）长期资产减值及
附注五、（十三）固定资产、（十四）在建工
我们执行的主要审计程序如下：
程和（五十四）资产减值损失”所述，光明
1、了解和评价与固定资产、在建工程等资产管理相关的内
肉业合并报表中年末固定资产账面原值
部控制，测试了关键内部控制设计和执行的有效性；
748,769.58 万元，本年计提资产减值准备
2、对账面记录的固定资产、在建工程抽样进行了实地监盘，
648.73 万元，固定资产减值准备余额 3,736.71
检查资产的数量、状况，观察其实际情况，评价长期资产减
万元；年末在建工程账面余额 41,779.02 万
值迹象判断的合理性；
元，本年计提资产减值准备 4,208.77 万元，
3、复核管理层计提长期资产减值损失会计估计的合理性，
在建工程减值准备余额 4,208.77 万元。
复核相关会计政策的一贯性；
管理层于资产负债表日评估固定资产、在建
4、获取资产评估报告，评估管理层聘请的第三方评估专家
工程等长期资产是否存在减值迹象。对于存
是否具备所需的胜任能力、专业素养和客观性；
在减值迹象的进行减值测试，减值测试结果
5、聘请外部评估专家，评价资产评估报告使用的评估方法，
表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
以及关键假设、折现率等参数的合理性；
按其差额计提减值准备并计入减值损失。
6、执行重新计算程序，复核管理层计算减值准备金额的准
因为长期资产的减值评估需要估计长期资产
确性；
所属资产组的收入水平、适用折现率，涉及
7、复核长期资产减值在财务报告中的相关列报和披露。
管理层的重大判断，我们将其确定为关键审
计事项。

四、 其他信息
光明肉业管理层（以