华茂股份:2024年年度审计报告

审计报告
安徽华茂纺织股份有限公司
容诚审字[2025]230Z0417 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 7
3 合并利润表 8
4 合并现金流量表 9
5 合并所有者权益变动表 10 - 11
6 母公司资产负债表 12
7 母公司利润表 13
8 母公司现金流量表 14
9 母公司所有者权益变动表 15 - 16
10 财务报表附注 17 - 144

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
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审 计 报 告
容诚审字[2025]230Z0417 号
安徽华茂纺织股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽华茂纺织股份有限公司（以下简称华茂股份）财务报表，包
括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了华茂股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华茂股份，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）应收账款坏账准备
1、事项描述

参见财务报表附注五、4 应收账款所述，截至 2024 年 12 月 31 日止，华茂股
份应收账款账面余额为人民币 419,271,111.21 元，应收账款坏账准备金额为人民币29,795,693.24 元，应收账款账面价值为人民币 389,475,417.97 元。
由于管理层在确定应收账款坏账准备时涉及重大的管理层判断及估计。管理层根据应收账款账龄及客户信用情况对应收账款的减值情况进行评估，评估时需要考虑客户的信用风险、历史付款记录等情况，以及有可能受到管理层偏向的影响，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款坏账准备实施的审计程序主要包括：
（1）了解及评价管理层与应收账款信用政策及其管理相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制的执行有效性；
（2）获取管理层面评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率的依据，并结合信用风险特征及账龄分析，评价坏账准备计提的合理性；复核管理层关于应收账款坏账准备的计算过程，评价坏账准备计提的准确性；
（3）选取样本执行函证程序，根据回函情况及替代测试情况判断应收账款的存在性及完整性；同时考虑是否存在对应收账款减值计提产生重大影响的情况及历史回款情况对确定坏账准备的影响；
（4）通过工商信息系统查询客户营业范围及规模，分析复核业务的真实性和应收账款的可回收性；
（5）检查资产负债表日后应收账款的回款情况，分析坏账计提的谨慎性。
（二）存货减值
1.事项描述
参见财务报表附注五、8 存货所述，截至 2024 年 12 月 31 日止，华茂股份存
货账面余额为 941,750,613.00 元，存货跌价准备余额 91,979,823.50 元。

由于在确定存货减值准备时涉及重大的管理层判断，尤其在确定预计售价、进一步加工成本和相关税费时存在较大不确定性，并需综合考虑历史售价以及未来市场的变化趋势，因此我们将存货减值作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对华茂股份存货减值实施的相关程序包括：
（1）了解华茂股份与存货相关的内部控制制度，并测试关键控制执行的有效性。
（2）对华茂股份存货实施监盘，检查存货的数量、状况等。
（3）取得华茂股份存货的年末库龄清单，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理。
（4）评估华茂股份管理层在存货减值测试中使用的相关参数，包括未来售价、加工成本、销售费用和相关税费等。
（5）对于资产负债表日后已销售的部分存货，我们进行了抽样，将样本的实际售价与预计售价进行比较。
（6）获取华茂股份存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按照华茂股份相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。
（7）检查管理层对存货与存货减值准备相关的披露。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括华茂股份 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华茂股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华茂股份、终止运营或别无其他现实的选择。
华茂股份治理层（以下简称治理层）负责监督华茂股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华茂股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华茂股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就华茂股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为华茂股份容诚审字[2025]230Z0417 号审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）