川投能源:川投能源2024年度审计报告

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四川川投能源股份有限公司
2024 年度年报审计报告

目 录

一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—15 页
（一）合并资产负债表...... 第 6 页
（二）母公司资产负债表...... 第 7 页
（三）合并利润表...... 第 8 页
（四）母公司利润表...... 第 9 页
（五）合并现金流量表......第 10 页
（六）母公司现金流量表......第 11 页
（七）合并所有者权益变动表...... 第 12-13 页
（八）母公司所有者权益变动表...... 第 14-15 页
三、财务报表附注...... 第 16—117 页
四、附件 ...... 第 118-122 页
（一）本所营业执照复印件 ...... 第 118 页
（二）本所执业证书复印件 ...... 第 119 页
（三）执业注册会计师资格证书复印件 ...... 第 120-122 页
审 计 报 告
天健审〔2025〕11-216 号
四川川投能源股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了四川川投能源股份有限公司（以下简称川投能源公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了川投能源公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及
2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于川投能源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 雅砻江流域水电开发有限公司（以下简称雅砻江水电公司）投资收益的确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十五)、五(一)12、五(二)8 和七(四)。
雅砻江水电公司系川投能源公司联营企业，川投能源公司对其采用权益法核算。
2024 年度，川投能源公司按照持股比例确认对雅砻江水电公司的投资收益
为 396,649.60 万元，占川投能源公司 2024 年合并财务报表利润总额的 84.36%。
因此，我们将雅砻江水电公司投资收益的确认作为关键审计事项。
2. 审计应对
(1) 将雅砻江水电公司作为重要组成部分，执行集团财务报表审计程序；
(2) 针对重要组成部分执行重大错报风险评估程序：
1) 通过与雅砻江水电公司管理层沟通、查阅相关资料等方式，对雅砻江水电公司及其组成部分的基本情况、经营业务、经营环境进行初步分析及风险评估；
2) 对雅砻江水电公司进行报表总体分析，并确定重点关注领域；
3) 基于收入舞弊假设，将雅砻江水电公司收入确认作为重大错报风险。
(3) 评价组成部分会计师的独立性、客观性、经验和资质；
(4) 与组成部分会计师讨论重要组成部分的业务活动，以及由于舞弊或错误导致组成部分财务信息发生重大错报的可能性，了解组成部分会计师的风险评估、重要性水平、审计时间安排和范围、重点审计领域、主要审计程序及审计结论等；
(5) 获取组成部分会计师的确认函、试算平衡表、审计报告及审计意见；
(6) 对雅砻江水电公司实施现场审阅，就风险评估阶段识别的重点领域及重要事项查验相关信息、资料及证据。
(二) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1 及十四(三)2。
川投能源公司的营业收入主要来自于电力销售业务。2024 年度，川投能源
公司的营业收入为人民币 160,898.24 万元，其中电力销售业务的营业收入为人民币 127,622.23 万元，占营业收入的 79.32%。
由于营业收入是川投能源公司关键业绩指标之一，可能存在川投能源公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查川投能源公司与主要客户签订的销售合同，了解主要合同条款或条件，结合业务或产品特性，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度以及降雨量等客观因素对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
(4) 选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、电力结算单等，结合资金流水核查，验证客户回款的真实性；
(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估川投能源公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
川投能源公司治理层（以下简称治理层）负责监督川投能源公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对川投能源公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致川投能源公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就川投能源公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
中国注册会计师：
二〇二五年四月十日

四川川投能源股份有限公司
财务报表附注
2024 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
四川川投能源股份有限公司（以下简称公司或本公司），前身为峨眉铁合金厂，是 1964年建设的“三线”企业。1988 年改组设立“峨眉铁合金（集团）股份有限公司”。1993 年
9 月 24 日，经中国证券监督管理委员会证监审字（1993）44 号文和上交所上（93）字第 2059
号文批准，本公司 3,880 万股社会公众股在上海证券交易所上市流通。
经过历次兼并重组和股权转让后，截至 2024 年 12 月 31 日，本公司股本为 487,460.6828
万元，其中四川省投资集团有限责任公司（以下简称川投集团）持有本公司股份
2,401,149,487 股，持股比例为 49.26%。2025 年 2 月 27 日，经川投集团与四川省能源投资
集团有限责任公司（以下简称能投集团）合并事项，四川能源发展集团有限责任公司（以下简称四川能源发展集团）直接及间接持有本公司股份2,440,810,525股，持股比例为50.07%，为本公司控股股东。四川省国有资产监督管理委员会为本公司的最终控制方。
公司现持有统一社会信用代码为 91510000206956235C 的营业执照，注册资本
487,460.6828 万元，股份总数 487,460.6828 万股（每股面值 1 元）。其中，无限售条件的
流通股份 A 股 487,460.6828 万股。
本公司