通源环境:2024年度审计报告

审计报告
安徽省通源环境节能股份有限公司
容诚审字[2025]230Z0623 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-7
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4 - 5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9 - 10
10 财务报表附注 11- 139

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
审 计 报 告 1 幢 10 层 1001-1 至 1001-26 (100037)
TEL:010-66001391FAX:010-66001392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
容诚审字[2025]230Z0623 号
安徽省通源环境节能股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽省通源环境节能股份有限公司（以下简称通源环境）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了通源环境 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于通源环境，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1、事项描述
参见财务报表附注三、28 收入确认原则和计量方法和合并财务报表项目注释
五、44 营业收入的披露，2024 年度公司主要收入来自于环境整体解决方案、运营服务以及户用光伏，2024 年实现营业收入为 160,034.00 万元，其中环境整体解决
方案 122,750.01 万元、运营服务 15,147.20 万元以及户用光伏 21,490.09 万元。由
于营业收入是通源环境公司关键指标之一，可能存在通源环境管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行有效性；
（2）对于环境整体解决方案收入，获取重大工程项目合同，复核关键条款，核对合同总收入，评价收入确认方法的是否适当；选取重要项目，对营业收入和毛利率进行分析复核，识别是否存在重大或异常波动；选取重要项目检查预算成本资料，评价管理层所作估计是否合理、依据是否充分；复核重要项目的实际成本和预算成本是否存在重大异常；对于重要项目选取样本对发生的工程施工成本进行测试，包括检查采购合同、采购发票、分包商结算单等；实施截止测试，检查工程施工成本是否在恰当期间确认；选取重要项目复核工程项目履约进度计算表，检查进度联系单是否与账面记录进度存在重大差异；选取重要工程项目，对工程形象进度进行现场查看，核对与账面记录进度是否存在较大差异；
（3）对于运营服务收入，检查相关销售合同、销售发票、结算单等资料，评价收入确认的的真实性、准确性和完整性；
（4）对于户用光伏收入，检查相关销售合同、电站并网情况及客户验收情况等，评价收入确认的真实性、准确性和完整性；
（5）结合应收账款和合同资产对主要客户实施独立函证程序，进一步复核销售收入的真实性；
（6）对资产负债表日前后确认的收入执行抽样测试，以评估收入是否确认在恰当的会计期间。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于收入确认的判断
及估计。
（二） 应收账款减值
1、事项描述
参见财务报表附注三、11 金融工具和合并财务报表项目注释五、4 应收账款
的披露，截止 2024 年 12 月 31 日，通源环境的应收账款账面余额为 159,179.95 万
元，坏账准备为 19,635.15 万元。管理层于资产负债表日对应收账款进行减值测试时需要综合判断应收账款的可收回金额，因金额重大且涉及管理层对未来现金流量等的估计和判断，因此我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款减值实施的相关程序主要包括：
（1）对通源环境应收账款管理相关内部控制的设计合理性和运行有效性进行评估和测试；
（2）获取管理层面评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率的依据，并结合信用风险特征及账龄分析，评价坏账准备计提的合理性；
（3）获取并检查主要客户的合同，了解合同约定的回款时点，并与实际执行的回款时点进行比较分析；检查主要客户是否存在逾期情况，了解逾期的原因，并分析合理性；
（4）抽查通源环境与业主的工程进度联系单，结合累计回款，测试应收账款期末余额的准确性；
（5）对长账龄、逾期未回款的应收款项及交易对方出现财务问题回款困难的应收款项，复核其未来可能回款的金额，评估是否出现减值的迹象；
（6）执行函证程序及期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款减值的判断及估计。
四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括通源环境 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估通源环境的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算通源环境、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督通源环境的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对通源环境持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致通源环境不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就通源环境中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们