雪峰科技:新疆雪峰科技(集团)股份有限公司2024年度合并及母公司财务报表审计报告书

新疆雪峰科技（集团）股份有限公司
2024年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
电话：(010) 51423818 传真：(010) 51423816
目 录
一、审计报告 1-5
二、审计报告附送
1. 合并资产负债表 1-2
2. 合并利润表 3
3. 合并现金流量表 4
4. 合并股东权益变动表 5-6
5. 母公司资产负债表 7-8
6. 母公司利润表 9
7. 母公司现金流量表 10
8. 母公司股东权益变动表 11-12
9. 财务报表附注 1-118
三、审计报告附件
1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3. 注册会计师执业证书复印件

中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
地 址 （ l o c a t i o n ）：北京 市丰台 区丽泽路 2 0 号丽 泽 S O H O B 座 20 层
20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China
电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
审 计 报 告
中兴华审字(2025)第 630002 号
新疆雪峰科技（集团）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了新疆雪峰科技（集团）股份有限公司（以下简称“雪峰科技公司”）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了雪峰科技公司 2024 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2024
年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雪峰科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
（一）营业收入的确认与计量
1、事项描述
详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计之（二十五）、收入”和“五、合并财务报表项目注释之（四十六）、营业收入和营业成本”。
雪峰科技公司 2024 年度营业收入为人民币 610,119.99 万元，营业收入是雪
峰科技公司的关键业绩指标，营业收入的确认可能存在重大错报风险。因此，我们将营业收入的确认做为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于收入确认事项所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层依据《企业会计准则第 14 号—收入（2017 修订）》
制定的与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取样本检查相关销售合同，识别合同中的各项履约义务，以及与商品或服务控制权转移相关的合同条款与条件，评价雪峰科技公司收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）向主要客户函证收入的发生额、应收账款和合同负债的余额；
（4）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止性测试；
（5）对于销售商品收入：获取 2024 年度销售清单，对本报告期记录的收入交易选取适当的样本，将销售合同、发票、出库单、货运单据、客户验收单等支持性文件进行核对，评价相关收入确认是否符合收入确认会计政策；
（6）对爆破业务提供劳务收入：取得经客户确认的工程爆破方量单，核对与收入确认的方量是否一致、确认时点是否符合收入确认会计政策的要求；
（7）运输服务收入：取得运输业务台账，核对收入与成本的里程数、运输单价是否与账簿反映一致，检查客户确认的运输业务结算单，并对主要客户回款情况进行测试；
（8）对 2024 年度的主营业务收入实施分析程序，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，工程项目数量、工程爆破方量及合同单价变动是否异常，运输单价变动情况是否存在异常，并对形成收入变动的具体原因予以分析；同时按收入类别或产品名称对销售数量、工程爆破方量、运输里程及各收入类别毛利率与业务实际情况进行比较分析；
（9）对于 2024 年度销售商品产生的收入，选择重要产品对其毛利率与同行
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
业企业进行对比分析，检查是否存在异常。
基于已执行的审计工作，雪峰科技公司的收入确认符合其收入确认的会计政策。
（二）应收账款预计信用损失
1、事项描述
详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”之（十一）、金融资产减值和“五、合并财务报表项目注释之（三）、应收账款”。
截至 2024 年 12 月 31 日，雪峰科技公司合并财务报表中应收账款的账面余
额分别为人民币 98,470.58 万元，计提的预计信用损失为人民币 10,205.85 万元。由于应收账款不能按期收回或无法收回而发生预计信用损失对财务报表影响较为重大，且预计信用损失的计提涉及管理层的估计及判断。为此我们确定应收账款预计信用损失的计提为关键审计事项。
2、审计应对
我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解管理层评估应收账款预计信用损失时的判断及考虑因素，并考虑是否存在对应收账款可回收性产生任何影响的情况；
（2）分析应收账款预计信用损失会计政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提预计信用损失的判断等；
（3）基于历史损失经验并结合当期情况，根据新金融工具准则，以预期信用损失为基础确认损失准备，关注预计信用损失计提比例的合理性；
（4）对于单项计提预计信用损失的应收账款，选取样本获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，并评估其合理性；对于按组合计提预计信用损失的应收账款，复核应收账款账龄的划分、迁徙率的计算是否正确，以确定预计信用损失计提金额是否准确；
（5）对重要应收账款执行独立函证程序。
基于已执行的审计工作，管理层对应收账款预计信用损失所做出的评估和判断是可接受的，对应收账款预计信用损失的计提是合理的。
四、其他信息
雪峰科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括雪峰科技公司 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估雪峰科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算雪峰科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督雪峰科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

新疆雪峰科技（集团）股份有限公司
2024 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司注册地、组织形式和总部地址
新疆雪峰科技（集团）股份有限公司（以下简称：“公司”、“本公司”或“雪峰科技公司”）是 2001年 10 月 25 日新疆维吾尔自治区经济贸易委员会依