天娱数科:2024年年度审计报告

天娱数字科技（大连）集团股份有限公司
审计报告
德皓审字[2025]00000832 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified PublicAccountants (Limited Liability Partnership)

天娱数字科技（大连）集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-117
审 计 报 告
德皓审字[2025]00000832号
天娱数字科技（大连）集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了天娱数字科技（大连）集团股份有限公司(以下简称天
娱数科)财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了天娱数科 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天娱数科，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
德皓审字[2025]00000832 号审计报告
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认；
2.权益法核算的长期股权投资
(一)收入确认事项
1.事项描述
如财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计（三十四）”所述的会计政策和“五、合并财务报表主要项目注释 37”所示，以及“十五、其他重要事项说明（一）”所示，天娱数科营业收入主要来源于数据流量业务收入。报告期，天娱数科数据流量业务收入为 153,667.98 万元，占全年营业收入的 97.35%。
由于营业收入是公司关键业绩指标之一，可能存在公司管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）我们了解、评价并测试了天娱数科销售与收款循环内部控制设计和执行的有效性；
（2）聘请IT审计专家，对核心业务系统执行IT审计程序，测试与业务相关信息系统的一般控制及应用控制，在此基础上，对天娱数科提供服务过程中形成的数据进行测试，分析运营数据、客户信息、用户行为等，复核收入的真实性、合理性；
（3）检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，复核相关会计政策是否一贯
德皓审字[2025]00000832 号审计报告
地运用；
（4）核查媒体平台数据，检查本期充值记录、本期消耗记录，结合公司银行账户记录的充值金额、与客户及媒体对账确认的实际消耗金额，核实评估公司于报告期确认的收入和期末应收账款余额的真实、准确性。
（5）检查与收入相关的支持性文件，包括与客户及媒体签订的合同、广告计划、投放优化效果报告、双方结算单、销售发票等，结合媒体平台的系统信息判断提供服务是否拥有控制权。
（6）针对资产负债表日前后确认的收入，分析媒体后台数据，检查与客户及媒体的对账结算单，以评估营业收入是否存在跨期现象。
（7）针对营业收入、应收账款、预收账款余额实施函证程序，函证内容包括本期消耗、本期结算以及往来余额等信息。
（8）复核财务报表附注中相关披露的充分性和完整性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在收入确认中采用的原则和方法是合理的。
(二)权益法核算的长期股权投资事项
1.事项描述
如财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计（二十七）”所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释 10”所示，截至 2024 年
12 月 31 日，天娱数科长期股权投资的账面原值为 260,453.89 万元，相
应的减值准备余额为 252,129.55 万元，账面价值为 8,324.34 万元，占合并财务报表资产总额的 4.71%。2024 年度，天娱数科对合营企业、联营企业权益法下确认的投资收益为-7,077.14 万元，计提减值准备为-4,503.57 万元，合计对合并利润表的影响金额为-11,580.72 万元。
由于长期股权投资确认的投资收益金额重大，对财务报表具有重
德皓审字[2025]00000832 号审计报告
要性，并且长期股权投资是否存在重大减值很大程度上依赖于管理层的判断，因此我们将权益法确认的长期股权投资识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于权益法核算的长期股权投资所实施的重要审计程序包括：
（1）我们了解、评价并测试了合营企业、联营企业长期股权投资计量的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）查阅与合营企业、联营企业投资相关的法律文件，包括投资协议、被投资企业章程及其他相关法律文件，分析管理层的意图和能力，检查长期股权投资分类的正确性；
（3）复核投资损益时，根据重要性原则，应以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，必要时对其进行评估，并确定是否存在减值的情况，对被投资单位的净损益进行调整后加以确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与被审计单位不一致的，应当按照被审计单位的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整；对未实现内部交易损益进行抵消；根据调整后的被投资单位的净损益确认投资损益，并作出详细记录；
（4）将重新计算的投资收益与被审计单位计算的投资收益相核对，如有重大差异，查明原因，并做适当调整；
（5）实地走访重要联营企业，观察办公场所，访谈管理层了解经营业绩以及变动原因；
（6）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；与管理层及其聘请的外部估值专家讨论长期股权投资减值测试的方法，包括与长期股权投资相关的资产组的认定，进行长期股权投资减值测试时采用的关键假设和方法等；复核减值测试所依据的基
德皓审字[2025]00000832 号审计报告
础数据，包括每个资产组的未来预测收益、现金流折现率等假设的合理性；通过对比上一年度的预测和本年度的业绩进行追溯性审核，以评估预测过程的可靠性和历史准确性；
（7）复核财务报表附注中相关披露的充分性和完整性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对权益法核算的长期股权投资采用的原则和方法是合理的。
四、其他信息
天娱数科管理层对其他信息负责。其他信息包括天娱数科公司2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
天娱数科管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，天娱数科管理层负责评估天娱数科的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天娱数科、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督天娱数科的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任

德皓审字[2025]00000832 号审计报告
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的