杉杉股份:杉杉股份对会计师事务所2024年度履职情况评估报告

宁波杉杉股份有限公司
对会计师事务所 2024 年度履职情况评估报告
宁波杉杉股份有限公司(下称“公司”)聘请天健会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“天健所”)作为公司 2024 年度年报审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《宁波杉杉股份有限公司章程》等有关法律法规、规章制度的规定，公司对天健所 2024 年度审计过程中的履职情况进行评估。具体情况如下：
一、资质条件
截至 2024 年 12 月 31 日，天健所基本情况如下：
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 上年末合伙人数量 241 人
上年末执业人 注册会计师 2,356 人
员数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 904 人
业务收入总额 34.83 亿元
2023 年（经审 审计业务收入 30.99 亿元
计）业务收入
证券业务收入 18.40 亿元
客户家数 707 家
审计收费总额 7.20 亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务
业，批发和零售业，水利、环境和公共设
2024 年上市公 施管理业，电力、热力、燃气及水生产和
司（含 A、B 股） 涉及主要行业 供应业，科学研究和技术服务业，租赁和
审计情况 商务服务业，金融业，房地产业，交通运
输、仓储和邮政业，采矿业，农、林、牧、
渔业，文化、体育和娱乐业，建筑业，综
合，住宿和餐饮业，卫生和社会工作等
本公司同行业上市公司审计客户家数 544
二、执业记录

（一）基本信息
基本信息 项目合伙人 签字注册会计师 项目质量复核人员
姓名 卢娅萍 王 润 徐书华
何时成为注册会计 2000 年 2008 年 2013 年
师
何时开始从事上市 2000 年 2008 年 2010 年
公司审计
何时开始在本所执 2000 年 2008 年 2019 年
业
何时开始为本公司 2024 年 2024 年 2024 年
提供审计服务
近三年签署山子 近三年签署山子
近三年签署或复核 高科、百隆东方、 高科、百隆东方、 近三年签贝仕达克、
上市公司审计报告 戴维医疗、南华 恒林股份、梦百 联域光电、德赛电池
情况 期货、亚振家居 合、明新旭腾等 等上市公司审计报告
等上市公司审计 上市公司审计报
报告 告
（二）诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
项目合伙人、签字注册会计师受到证监会及其派出机构的监督管理措施如下：
序号 姓名 处理处罚日期 处理处罚类型 实施单位 事由及处理处罚情况
事由：在上市公司泽达易盛
2021 年财务报表审计项目中存
在问题。
1 卢娅萍 2022 年 9 月 5 日 行政监管措施 天津证监局 处理处罚情况：天津证监局对
天健会计师事务所（特殊普通合
伙）及签字注册会计师采取出具
警示函的行政监管措施。
事由：在上市公司山子高科
2023 年财务报表报审计中，项
目组在执行风险评估及应对程
2 卢娅萍 2024 年 11 月 7 日 行政监管措施 甘肃证监局 序时，针对已识别的营业收入重
王 润 大错报风险，设计的应对措施不
充分，导致未发现山子高科 2 家
全资子公司之间内部销售会计
处理错误，造成 2023 年山子高

科合并利润表中披露的营业收
入、营业成本均少计 2,147.56
万元。
处理处罚情况：甘肃证监局对
天健会计师事务所(特殊普通合
伙)及签字会计师采取出具警示
函措施。
（三）独立性
天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
（一）项目质量复核
审计过程中，天健所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、部门复核、专业技术复核以及独立项目质量复核。
（二）项目质量检查
天健所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
（三）项目咨询与意见分歧
2024 年年度审计过程中，天健所就公司重大会计审计事项及时解决重点难点问题。天健所制定了明确的专业意见分歧解决机制。2024 年年度审计过程中，天健所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
（四）质量管理缺陷识别与整改
天健所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健所完整、全面的质量管理体系。2024年年度审计过程中，天健所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案

2024 年年度审计过程中，天健所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值等。
天健所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
2024 年年度审计过程中，天健所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值等。
天健所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
六、信息安全管理
天健所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
天健所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至 2024 年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
八、总体评价
综上，公司认为，天健所在审计过程中勤勉尽责，遵循独立、客观、公正的原则执行审计，表现出良好的职业素养和专业胜任能力，按时高质量