金麒麟:山东金麒麟股份有限公司2024年度审计报告及财务报表

山东金麒麟股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度

山东金麒麟股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-4
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-112
审计报告
信会师报字[2025]第 ZC10340 号
山东金麒麟股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了山东金麒麟股份有限公司（以下简称金麒麟）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了金麒麟 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金麒麟，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入确认
请参阅财务报表附注“三、重要 就收入确认我们执行的审计程序包括：
会计政策及会计估计”所述的 1、评价与收入确认相关的关键内部控制的
会计政策及“五、（三十九）营 设计和运行有效性；
业收入和营业成本”。2024 年度 2、选取样本，检查关键的销售合同/订单以
营业收入 173,927.88 万元，主 识别相关条款，评价金麒麟的收入确认
要来源于汽车刹车片和汽车刹 的会计政策是否符合企业会计准则的要
车盘产品销售收入。由于营业 求；
收入是金麒麟关键业绩指标之 3、对主营业务收入、毛利率执行实质性分
一，营业收入的确认对金麒麟 析程序，分析本期主营业务收入金额及
的经营成果影响较大，存在金 其毛利率是否出现异常波动的情形，判
麒麟管理层为了达到特定目标 断是否合理；
或期望而操作收入确认时点的 4、在抽样的基础上，根据客户的交易特点
固有风险，基于此我们将营业 和性质，外销业务将本年度记录的收入
收入确认作为关键审计事项。 核对至相关的合同/订单、出库单、报关
单等支持性文件；内销业务将本年度记
录的收入核对至相关的合同/订单、发
票、出库单、客户签收记录等支持性文
件，以评价收入是否按照金麒麟的会计
政策予以确认；
5、选取样本，就于资产负债表日的应收账
款余额及本年度的销售交易金额执行函
证程序；
6、对资产负债表日前后记录的收入交易进
行截止测试，检查是否存在跨期收入。
四、 其他信息
金麒麟管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金麒麟 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金麒麟的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金麒麟的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金麒麟持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
山东金麒麟股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
山东金麒麟股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 系于 2012 年 11 月经
山东省工商行政管理局核准，在山东金麒麟集团有限公司基础上整体变更设立的股
份有限公司。公司的统一社会信用代码：91370000706347567T。 2017 年 4 月在上
海证券交易所上市。所属行业为汽车零部件（汽车零配件制动器制造商）。
截止 2024 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 196,052,780.00 股，注册资本为
196,052,780.00 元，注册地：山东省乐陵市阜乐路 999 号，总部地址：山东省乐陵市
阜乐路 999 号 。本公司实际从事的主要经营活动为：从事摩擦材料及制动产品的研
发、生产和销售，主要产品为汽车刹车片（也称制动片或制动衬片）和汽车刹车盘
（也称制动盘）。本公司的母公司为山东金麒麟投资管理有限公司（以下简称“金麒
麟投资”），本公司的实际控制人为孙忠义先生。
本财务报表业经公司董事会于 2025 年 4 月 25 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况。
三、 重要会计政策及会计估计
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三、（十）金融工具”、 “三、（十六）固定资产”、“三、（二十六）
收入”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024
年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被