健之佳:健之佳2024年度审计报告

健之佳医药连锁集团股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-156

审计报告
XYZH/2025KMAA2B0085
健之佳医药连锁集团股份有限公司
健之佳医药连锁集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了健之佳医药连锁集团股份有限公司（以下简称健之佳公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了健之佳公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于健之佳公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 商誉减值事项
关键审计事项 审计中的应对
我们执行的主要审计程序：
1.了解、评估并测试管理层与商誉减值评估相关
截止 2024 年 12 月 31 日，贵公司 的内部控制；
商誉账面价值 245,606.17 万元，占公 2.通过参考行业惯例，评估管理层进行商誉减值司资产总额的 23.12%。公司管理层每 评估时使用的估值方法的适当性；
年年度终了均对商誉进行减值测试， 3.将现金流量预测所使用的数据与历史数据、经

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根据减值测试的结果调整商誉的账面 审批的预算数据进行比较，测试管理层对预计未价值。商誉减值测试的结果很大程度 来现金流量现值的计算是否准确；
依赖管理层所做的估计和关键假设， 4.评价管理层在减值测试中采用的关键假设的包括对资产组预计未来可产生的现金 合理性，复核相关假设是否与总体经济环境、行流量和折现率等的估计。该等估计受 业状况、经营情况、历史经验、运营计划、管理到管理层对未来市场以及经济环境判 层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；断的影响，采用不同的估计和假设会 5.测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、对评估的商誉之可回收价值有很大的 完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的影响，且公司商誉金额重大，因此我 内在一致性；
们将该事项作为关键审计事项。 6.了解并评价管理层聘用的外部评估专家的胜
任能力、专业素质和客观性；
7.检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报
表中作出恰当列报和披露。
2. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
我们执行的主要审计程序：
1.测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，
复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；
贵公司主要从事药品和便利品的 2.结合公司 IT 审计结果，分析信息系统导致收
零售连锁业务，2024 年度营业收入为 入产生错报的风险程度；
928,284.62 万元，较上年增长 2.23%。 3.对零售收入进行合理性分析，包括：客单量与
客单价分析，重要单笔交易及大单异常分析，以
鉴于营业收入是公司的关键业绩 确定是否存在异常销售；
指标，同时零售连锁业务收入来源分 4.执行分析性程序，包括：单店分析、月度波动散、客单量大，产生错报的固定风险 分析、年度波动分析，整体毛利率分析，其他业较高，因此我们将收入的确认确定为 务收入占比分析并与同行业进行对比分析，判断
关键审计事项。 公司的收入是否存在较大的错报风险；
5.对医保对账表、医保费用结算财务拨付单据与
公司确认的应收医保款进行复核并检查期后收
回医保款的情况，确认医保结算销售是否存在较
大的错报风险；
6.选取主要客户实施函证程序，验证公司其他业
务收入的准确性；
7.进行截止测试，确认销售收入是否计入于恰当
的会计期间；

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8.结合存货监盘，检查公司收入确认的准确性。
四、 其他信息
健之佳公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括健之佳公司2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估健之佳公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算健之佳公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督健之佳公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

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（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对健之佳公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致健之佳公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就健之佳公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关