万林物流:北京国府嘉盈会计师事务所(特殊普通合伙)关于公司监管工作函的专项说明

关于江苏万林现代物流股份有限公司
工作函
专项说明
国府专审字（2025）第 01010002 号
北京国府嘉盈会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二五年四月二十九日

目 录
项 目 起始页码
专项说明 1-13
北京国府嘉盈会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市朝阳区霄云里南街 9 号院 5 号楼
华瑞大厦九层 邮编 100016
电话 +86 10 64790905
关于江苏万林现代物流股份有限公司
监管工作函专项说明
上海证券交易所：
由江苏万林现代物流股份有限公司（以下简称万林物流或公司）转来的《关于万林物流业绩
预告相关事项的监管工作函》（上证公函【2025】0138 号）（以下简称“工作函”） 奉悉。我们已
对工作函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，由于公司 2024 年度财务报表审计工作正
在进行中，最终核查意见以年度审计报告意见为准，现汇报说明如下。
一、关于本年度经营情况。
业绩预告显示，公司预计2024年度实现归母净利润1,100万元至1,600万元，与上年同期相
比将实现扭亏为盈，预计实现扣非归母净利润300万元至450万元。扭亏为盈的原因系2024年度
管理费用、融资费用较去年同比下降等。根据2024年三季报，公司应收款项账面余额为1.64亿
元，同比下降67%；递延所得税资产为0.48亿元。
请公司：（1）补充披露2024年末应收款项的账面余额、坏账准备、同比变动情况，结合主
要应收对象的信用风险、逾期账龄、本年回款等信息，说明坏账准备计提是否充分；（2）结合
公司历年经营情况、可抵扣亏损到期日，补充披露未来盈利预测情况及依据等，说明未来期间
能否产生足够的应纳税所得额以弥补亏损；（3）列表披露2024年期间费用的具体确认情况，说
明变动趋势是否与收入一致，如否，进一步说明原因及合理性。
公司回复，针对问题1、（1）说明如下：
（1）补充披露2024年末应收款项的账面余额、坏账准备、同比变动情况，结合主要应收对
象的信用风险、逾期账龄、本年回款等信息，说明坏账准备计提是否充分。
2024年末应收款项的账面余额、坏账准备、同比变动情况如下表（单位：万元）：
期末数 期初数 同比变动
应收款项
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收票据 366.08 0.05 366.04 824.07 0.08 823.99 -457.99 -0.03 -457.95
应收账款 10,575.98 7,526.72 3,049.25 9,062.85 7,566.86 1,495.99 1,513.12 -40.14 1,553.26

期末数 期初数 同比变动
应收款项
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款融
资 50.00 - 50.00 22.26 - 22.26 27.74 - 27.74
预付账款 170.78 - 170.78 86.09 - 86.09 84.70 - 84.70
其他应收款 86,811.81 79,680.01 7,131.79 106,772.48 83,395.42 23,377.06 -19,960.67 -3,715.40 -16,245.27
合计 97,974.65 87,206.78 10,767.87 116,767.75 90,962.36 25,805.39 -18,793.10 -3,755.57 -15,037.52
注：上表的数据尾差系四舍五入导致。
其中，主要应收对象期末信用风险评估情况（单位：万元）
1） 港口装卸业务客户组合
港口装卸业务客户组合系子公司靖江盈利港务有限公司（以下简称盈利港务）相关的港口
装卸业务形成的应收款项，具有相同的风险特征，公司根据同一类风险组合预期信用损失率计
提坏账准备。2024年底余额及坏账准备情况如下：
账龄 账面余额 坏账准备 账面净值 计提比例（%）
6个月以内 2,915.53 8.75 2,906.79 0.30
7-12月 82.41 4.02 78.39 4.88
1-2年 97.37 33.29 64.08 34.19
2-3年
3年以上 2.96 2.96 0.00 100.00
小计 3,098.27 49.02 3,049.25 1.58
港口装卸业务客户组合2024年度回款合计21,701.99万元。
2） 中国建筑股份有限公司下属子公司（以下简称中国建筑）
公司和上游建材供应商签订《代理销售协议》，代理供应商向中国建筑销售钢材、木材、
模板等建材。根据协议约定，公司为代理供应商销售，相应合同项下的权利义务均直接归属于
供应商，因履行相应合同产生的一切问题导致的损失都应由供应商承担。同时公司为上游供应
商提供垫资服务，以现金或其他方式向供应商支付部分货款并按照资金垫付时间收取资金使用
费。公司和下游中国建筑签订《***工程项目买卖合同》，合同约定公司向下游中国建筑供应
建材，并按照实际供货量向中国建筑结算货款。公司和中国建筑及上游供应商的合同签订及业
务模式说明详见公司于2023年6月3日披露的《关于上海证券交易所对公司2022年年度报告的信
息披露监管问询函的回复公告》（公告编号：2023-038）。
公司2025年1月25日披露《2024年年度业绩预盈公告》时，对应收款余额进行了逐一分析
并单项计提减值准备，期末保留账面净值如下表：

保留账面净值依据 账面净值
债务方对此项债权提供足额担保物的应收款项 1,890.06
由上游供应商垫资，未占用公司资金，公司不承担风险的应收货款 2,449.29
根据公司和上游的代理合同条款，公司不承担风险且已向中国建筑提起诉讼
1,292.75
追讨的货款
由下游中国建筑担保的已贴现收款但尚未到期的商业票据 828.14
小计 6,460.24
其中对中国建筑的应收款余额2,768万元，因考虑到该笔债权对应的债务人是中国建筑或 涿州长隆尚存在争议，故暂将债务人认定为中国建筑，不计提减值准备。在年报审计过程中， 经和律师及会计师沟通，重新论证认为将涿州长隆认定为债务人更为准确，故公司将对中国建 筑的应收款改列为对涿州长隆的应收款并按照抵偿资产的公允价值确认账面价值，差额补计减 值准备826.59万元，并对其他不存在明显减值迹象的应收款按照账龄预期信用损失率法计提减 值准备。
经调整后的坏账准备计提情况如下：
1 2024年底公司应收中国建筑余额及账龄情况如下：
账龄 账面余额 比例
1年以内 1,553.33 38.95%
1-2年