金健米业:大信会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《关于金健米业股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的回复》

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关于金健米业股份有限公司
2024 年年度报告的信息披露监管问询函的回复
大信备字[2025]第 32-00007 号
上海证券交易所上市公司管理一部：
我们接受委托，对金健米业股份有限公司（以下简称“公司”或“金健米业”）2024 年度财务
报表进行了审计，并于 2025 年 3 月 27 日出具了标准无保留意见的审计报告（大信审字[2025]
第 32-00024 号）。在审计过程中，我们恪守独立、客观、公正的原则，严格按照《中国注册会计师执业准则》的规定执行了审计工作。
根据贵部下发的《关于金健米业股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0646 号）（以下简称“《问询函》”）所述相关事项，针对需要年审会计师发表意见的相关问题，我们阅读了公司对相关问题的回复，并就相关问题进行了仔细核查，并逐项作出说明，详见附件。
附件：大信会计师事务所（特殊普通合伙）关于金健米业股份有限公司 2024 年年度报告
的信息披露监管问询函的回复
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二五年六月二十九日

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大信会计师事务所（特殊普通合伙）关于金健米业股份有限公司
2024 年年度报告的信息披露监管问询函的回复
【问题 1】 公司于 2024 年 11 月实施资产置换，目前主营粮油食品加工、农产品贸
易、乳品的生产销售。年报显示，公司报告期实现营业收入 462,716 万元，同比下降
12.19%；实现归母净利润 223 万元，同比下降 83.94%；实现扣非净利润-256 万元，同比下降 115.22%。分行业看，粮油食品加工业务收入 277,739 万元，同比下降 6.66%，但公司
2023 年粮油食品加工业务收入为 257,895 万元，按该数据计算 2024 年粮油食品加工业务收
入则同比增长 7.69%；农产品贸易类收入 125,496 万元，同比下降 13.53%，主营业务分产品情况表中，农产品贸易收入 155,605 万元，同比下降 12.45%。
请公司补充披露：（1）模拟 2023 年初完成上述资产置换，列示上市公司 2024 年、2023
年模拟财务数据及变动情况，包括但不限于营业收入、期间费用、净利润、总资产、净资产等；（2）各业务板块主要经营主体及其业绩情况，包括公司持股比例、设立或取得时间、报告期末总资产、净资产、期间营业收入、净利润及同比变化情况，结合各业务板块主要经营模式、销售区域、行业地位及市场环境变化等影响因素，量化分析公司业绩大幅下滑的主要原因，并说明粮油食品加工业和农产品贸易收入有关数据存在差异的原因；（3）分别列示粮油食品加工、农产品贸易业务板块近两年前十大客户及供应商名称、与公司关联关系、合作年限、主要交易产品、交易金额、期末应收应付款项余额等情况，并说明主要客户和供应商是否发生较大变化及原因；（4）结合农产品贸易业务模式、商品采购及销售定价方式、货物流转情况、公司向客户转让相关产品前的控制权情况，说明农产品贸易业务所采取核算方式及其具体依据，会计处理是否符合《企业会计准则第 14 号--收入》的相关规定；（5）说明农产品贸易业务客户供应商之间、以及与公司其他客户供应商是否存在关联关系，如是，进一步列示交易对方名称、基本情况、交易时间、交易品类、交易金额，并结合各方在交易过程中承担的风险与责任，说明有关交易是否具有商业实质、是否存在融资性贸易等情形。请年审会计师发表意见。

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【公司回复】：
一、模拟 2023 年初完成上述资产置换，列示上市公司 2024 年、2023 年模拟财务数据
及变动情况，包括但不限于营业收入、期间费用、净利润、总资产、净资产等；
假设公司于 2023 年初完成上述资产置换，模拟测算 2024 年、2023 年公司主要财务数据
及变动情况如下：
单位：万元
项目 2024 年 12 月 31 日/ 2023 年 12 月 31 日/ 同比变动
2024 年度 2023 年度
流动资产 89,963.20 86,962.16 3.45%
非流动资产 87,337.21 89,241.76 -2.13%
总资产 177,300.40 176,203.93 0.62%
流动负债 95,998.61 88,098.02 8.97%
非流动负债 9,374.59 16,570.58 -43.43%
总负债 105,373.20 104,668.59 0.67%
净资产 71,927.21 71,535.34 0.55%
营业收入 319,592.53 326,404.02 -2.09%
销售费用 12,255.56 11,990.82 2.21%
管理费用 8,677.39 8,367.52 3.70%
研发费用 3,763.86 3,213.31 17.13%
财务费用 918.98 1,147.55 -19.92%
营业利润 896.22 1,136.16 -21.12%
净利润 412.45 270.63 52.41%
归母净利润 383.80 310.14 23.75%
说明：1.假设公司于 2023 年初完成上述资产置换，即在 2022 年期末，置入湖南裕湘食品有限公司、中南粮油食品科学研究院有限公司，置出湖南金健进出口有限责任公司、金健农产品（湖南）有限公司、金健农产品（营口）有限公司，并按资产置换协议约定支付资产置换差价 8,361.76 万元；
2.鉴于公司于 2023 年收到湖南金健进出口有限责任公司、金健农产品（营口）有限公司现金分红
3,800.00 万元，假设上述分红于资产置换前即已完成。
综合上述模拟财务数据的变动情况，其中变动幅度较大的主要包括：
1.公司 2024 年末的非流动负债较上期末下降 43.43%，主要系公司根据资金情况分别提前
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