数字人:信永中和会计师事务所关于对山东数字人科技股份有限公司问询函的专项说明

关于对山东数字人科技股份有限公司
问询函的专项说明
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关于对山东数字人科技股份有限公司
问询函的专项说明
XYZH/2025JNAA2F0026
山东数字人科技股份有限公司
北交所上市公司管理部：
由山东数字人科技股份有限公司（以下简称数字人或公司）转来的《关于对山东数字人科技股份有限公司的年报问询函》（年报问询函【2025】第 039 号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下：
一、 关于经营业绩
2024 年期间，你公司实现营业收入 66,341,007.26 元，同比下滑 31.31%，营业成本
18,423,845.48 元，同比下滑 39.46%，归属于上市公司股东的净利润为-4,159,237.26元，同比下滑 135.74%，经营活动现金流量净额 28,859,827.45 元，同比减少 9.95%，毛利率 72.23%，上一年度毛利率为 68.49%。分季度来看，2024 年四个季度营业收入分别
为 4,196,008.07 元、7,652,520.95 元、16,607,151.67 元、37,885,326.57 元，归属于
上市公司股东的净利润分别为 808,056.28 元、-6,903,107.34 元、-1,274,564.74 元、3,210,378.54 元。你公司解释称，部分项目在本期未能实施完成并确认收入，导致营业收入和营业成本下降，客户可根据实际需求配套不同的硬件设备，由于软硬件占比不固定，营业收入和营业成本变化不同。
报告期内，你公司第四大客户长沙昌泽医疗科技有限公司（以下简称“昌泽医疗”）
销售金额 2,168,141.64 元，占比 3.27%，注册资本 200 万元，第五大客户云南跃天科技
有限公司（以下简称“跃天科技”）销售金额 2,080,088.52 元，占比 3.14%，注册资本200 万元。你公司前五大供应商采购金额合计 4,984,099.16 元，占比 36.34%，与去年年报披露的前五大供应商均不重合。

问询函专项说明（续） XYZH/2025JNAA2F0026
根据你公司以前年度定期报告，你公司与客户国药控股重庆泰民医药有限公司（以下简称“泰民医药”）存在退货业务情形，该笔业务于 2021 年确认收入、2023 年退货，
销售金额 13,591,953.99 元，形成应收账款账面余额 15,358,908.00 元，你公司于 2022
年将该笔应收账款列为单项计提坏账准备的应收账款，坏账计提比例为 30%，计提理由为大额逾期。
请你公司：
（1）列示最近两年前十大客户销售的具体内容，包括但不限于客户名称、销售合同数量、金额、软硬件名称、型号、数量、采销单价、总价及占比、销售合同执行周期、执行进度、收入确认时点、依据及金额、成本结转方法及结转金额、毛利率等，量化分析收入、成本、毛利率变动的原因及合理性，结合同行业可比上市公司相关数据，说明你公司毛利率较高的原因及合理性；
（2）补充披露与昌泽医疗、跃天科技两家公司，以及报告期内新增、注册资本较低、已注销的其他客户的具体合作情况，包括但不限于获客渠道、合作背景、合作模
式、销售合同数量及金额、产品明细、收入确认金额及应收账款回款情况，相关客户经营状况、资信状况是否正常，销售金额与其经营规模是否匹配，应收账款回款进度与合同约定是否存在差异；
（3）补充披露泰民医药主要工商信息、经营范围、合作背景、资信状况、合作模式、合同签署情况、合同金额及主要条款、合同执行情况等，说明相关业务是否真实发生并提供支撑性证据，与其开展业务合作是否具备商业合理性，退货纠纷发生原因、关键节点及纠纷解决进展；
（4）列示泰民医药收入确认过程、应收款项形成时间、账面余额及账面价值变动过程、应收账款对账情况、各年年末应收账款逾期金额及占比，说明在 2022 年将其应收账款单项计提坏账准备的减值测试过程及关键参数，相关货款退还情况及后续安排；
（5）结合最近两年采购需求变化、供应商管理和选择标准流程，主要供应商成立时间、注册资本、经营规模、采购合同签署情况、采购内容、单价、数量及金额等，说明前五大供应商变动的原因及合理性，是否符合行业惯例，向不同供应商采购相同/相近产品的价格与当期采购均价是否存在差异，如是请说明原因及合理性；

问询函专项说明（续） XYZH/2025JNAA2F0026
（6）结合报告期内供应商及客户信用期、回款情况变化、应收应付科目余额变化、现收现付占收入、成本比例等，量化分析经营活动现金流量与净利润差异较大的原因及合理性；
（7）列示 2024 年第二季度、第四季度主要客户销售金额及占比、收入确认、成本
结转、费用归集、应收账款对账及回款情况，说明相关会计核算是否及时、准确、符合《企业会计准则》相关规定，解释第二季度大幅亏损、第四季度盈利集中的原因及合理性，是否存在年底集中确认收入或跨期确认收入情形，收入分布季节性特征与同行业上市公司相比是否存在重大差异。
请年审会计师结合已采取的审计程序及获取的审计证据，就销售及采购的真实性、毛利率准确性等事项发表明确意见。
公司回复：
（一） 列示最近两年前十大客户销售的具体内容，包括但不限于客户名称、销售
合同数量、金额、软硬件名称、型号、数量、采销单价、总价及占比、销售合同执行周期、执行进度、收入确认时点、依据及金额、成本结转方法及结转金额、毛利率等，量化分析收入、成本、毛利率变动的原因及合理性，结合同行业可比上市公司相关数据，说明你公司毛利率较高的原因及合理性；
1、列示最近两年前十大客户销售的具体内容，包括但不限于客户名称、销售合同数量、金额、软硬件名称、型号、数量、采销单价、总价及占比、销售合同执行周期、执行进度、收入确认时点、依据及及金额、成本结转方法及结转金额、毛利率等；

问询函专项说明（续） XYZH/2025JNAA2F0026
1、前十大客户销售合同的具体内容
（1）2024 年前十大客户合同的内容
销售合 合同总⾦
客户名称 销售内容 软件⾦额 占⽐ 硬件⾦额 占⽐
同数量 额
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