江航装备:江航装备会计师事务所选聘制度

合肥江航飞机装备股份有限公司
会计师事务所选聘制度
第一章 总则
第一条 为规范合肥江航飞机装备股份有限公司（以下简称“公司”）选聘(含
续聘、改聘，下同）会计师事务所相关行为，促进注册会计师行业
公平竞争，推动提升审计质量，维护利益相关方和会计事务所的合
法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《国有企业、上市公司选
聘会计师事务所管理办法》等法律法规及《合肥江航飞机装备股份
有限公司章程》，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求，
聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的
行为。公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他
法定审计业务的，可以比照本制度执行。
第三条 公司选聘会计师事务所，应当由董事会审计委员会（以下简称“审
计委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东会决定。公
司不得在董事会、股东会审议批准前聘请会计师事务所对本公司财
务会计报告发表审计意见、出具审计报告及内部控制报告。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得向公司指定会计师事务所，不得干
预公司审计委员会、董事会及股东会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当符合《中华人民共和国证券法》的规
定，具有良好的执业质量记录，并满足下列条件：
（一）具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和中国证券监
督管理委员会（以下简称“中国证监会”）规定的开展证券
期货相关业务所需的执业资格；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理及
控制制度；
（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
（五）能认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，
具有良好的社会声誉和执业质量记录，近三年应未因执业
行为受到刑事处罚、未受到与证券期货业务相关的行政处
罚；
（六）负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的注册会计
师近三年应未因执业行为受到刑事处罚、未受到与证券期
货业务相关的行政处罚；
（七）能够对所知悉的公司内部信息、商业秘密进行严格保密；
（八）符合国家法律法规、规章或规范文件、中国证监会及上海证
券交易所要求的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 公司审计委员会应向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案。第七条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督、评估其审计工作
开展情况。审计委员会应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相
关内部控制制度；
（二）提议聘请或者更换会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过
程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构
决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职
情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计
师事务所的其他事项。
公司董事会及公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关
注：

（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连
续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事
务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或
者多个审计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成
交价大幅低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注
册会计师。
第八条 选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘以及
其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工
作公平、公正进行。
（一）竞争性谈判：邀请两家以上（含两家）会计师事务所就服务
内容、服务条件进行商谈并竞争性报价，公司据此确定符
合服务项目要求的最优的会计师事务所；
（二）公开选聘：以公开招标的方式邀请具备相应资质条件的会计
师事务所参加公开竞聘；
（三）邀请选聘：以邀请投标书的方式邀请两家以上（含两家）具
备相应资质条件的会计师事务所参加选聘；
为保持审计工作的持续性，对符合公司选聘要求的会计师事务所进
行续聘，可不采用公开选聘的方式进行。
第九条 选聘会计师事务所的一般程序如下：
（一）审计委员会提议启动选聘会计师事务所相关工作，纪检审计
部根据本制度规定的选聘会计师事务所的资质条件及要求，
应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作。
（二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送纪
检审计部初步审查，并形成书面资料上报审计委员会；

（三）审计委员会依据评价标准，对参加选聘的会计师事务所予以
客观评价，对是否聘请相关会计师事务所形成书面审核意
见；
（四）审计委员会根据拟聘用结果提出选聘会计师事务所及审计费
用的建议，并提交公司董事会审议；
（五）董事会审核通过后提交股东会表决，公司按相关规定及时进
行信息披露；
（六）股东会根据《公司章程》《股东会议事规则》规定，对董事
会提交的选聘会计师事务所议案进行审议。股东会审议通
过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计师事务所签
订业务约定书，聘期一年。
第十条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公
开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询
等调查方式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况、信息
安全管理能力等，必要时应要求拟聘请的会计师事务所现场陈述。
第十一条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的应
聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。
评价要素应至少包括审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执
业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配置、信息安
全管理能力、风险承担能力水平等，选聘方应当对每个有效的应聘
文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。其中，质量管理水
平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高于
15%。
第十二条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理
制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、
项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
第十三条 评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的所
有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列
公式计算审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-|选聘基准价-审计费用报价|/选聘基准价）*
审计费用报价要素所占权重分值。
第十四条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应
当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
第十五条 受聘的会计师事务所应当按照审计业务约定书的规定履行义务，在
规定时间内完成审计业务，不得转包或分包给其他会计师事务所。
第十六条 在续聘下一年度会计师事务所或续签业务合同时，审计委员会应对
会计师事务所完成本年度的工作情况及其执业质量做出全面客观
的评价。
审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会通过后并召开股东会审
议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。连续聘任同一会计
师事务所原则上不得超过 8 年。
第十七条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平
均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调
整审计费用。
审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求
在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况
和变化原因。
第四章 改聘会计师事务所规定
第十八条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；
（二）会计师事务所无故拖延审计工作影响公司定期报告的披露时
间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息
披露义务；
（三）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质
或能力，