*ST摩登:2025年半年度审计报告

摩登大道时尚集团股份有限公司
2025 年半年度审计报告
司农审字[2025]25006400021 号
目 录

审计报告...... 1-5
合并资产负债表...... 1
合并利润表...... 2
合并现金流量表...... 3
合并所有者权益变动表...... 4-5
母公司资产负债表...... 6
母公司利润表...... 7
母公司现金流量表...... 8
母公司所有者权益变动表...... 9-10
财务报表附注...... 11-117
审 计 报 告
司农审字[2025]25006400021 号
摩登大道时尚集团股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了摩登大道时尚集团股份有限公司（以下简称“摩登大道公司”）财务
报表，包括 2025 年 06 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2025 年 1-6 月的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了摩登大道公司 2025 年 06 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年 1-
6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于摩登大道公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1、事项描述

2025 年 1-6 月，摩登大道公司实现的营业收入为人民币 23,494.87 万元，参见
财务报表附注三、30 及附注五、38 所述，营业收入是利润表的重要组成项目，也是摩登大道的关键业绩指标之一，从而存在收入确认的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）对收入与收款业务的关键内部控制进行了解和测试，确定内控设计是否合理并得到有效执行；
（2）抽样检查主要收入的支持性及相关文件资料，如零售销货单、对账单、销售发票、银行回款单等；
（3）向重大客户实施函证及替代程序，确认报告期发生的销售金额及往来款项余额；
（4）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析性复核，判断报告期收入金额是否出现异常波动的情况；
（5）抽样测试资产负债表日前后重要的营业收入会计记录，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二） 存货跌价准备计提
1、事项描述
2025 年 06 月 30 日，摩登大道公司存货账面余额为人民币 16,638.72 万元，存
货跌价准备余额为人民币 9,962.04 万元，参见财务报表附注三、14 及附注五、7 所述，存货余额重大且存货跌价准备的计提涉及管理层的重大判断、假设和估计，因此我们将存货跌价准备计提确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货跌价准备计提实施的相关程序主要包括：
（1）了解计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制；
（2）对存货进行监盘并关注存货的状况；

（3）取得存货的期末库龄清单，结合存货的状况，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
（4）通过比较同类、同状态产品最近销售单价，以及根据季节性特征对产品未来售价变动趋势的复核，对管理层估计可变现净值的方法进行评估；
（5）根据公司存货跌价准备计提政策重新测算了存货跌价准备，分析存货跌价准备计提是否充分；
（6）检查财务报告对存货跌价准备相关信息披露的充分性。
四、其他信息
摩登大道公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括摩登大道公司 2025 年半年报报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估摩登大道公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算摩登大道公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督摩登大道公司的财务报告过程。

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对摩登大道公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致摩登大道公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就摩登大道公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
广东司农会计师事务所 中国注册会计师：姚静
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：朱林
中国 广州 二○二五年八月二十七日

合并资产负债表
2025年6月30日
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注五 2025年6月30日 2024年12月31日 项 目 附注五 2025年6月30日 2024年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 232,092,721.03 135,719,837.94 短期借款 22 51,410,214.73 -
交易性金融资产 2 122,513,567.80 100,658,474.23 交易性金融负债 - -
衍生金融资产 - - 衍生金融负债 - -
应收票据 - - 应付票据 - -
应收账款 3 74,320,701.50 34,527,579.97 应付账款 23 35,851,280.86 15,149,953.91
应收款项融资 4 2,711,967.95 - 预收款项 - -
预付款项 5 20,477,494.18 10,789,189.77 合同负债 24 43,046,989.79 42,836,919.79
其他应收款 6 8,453,791.99 10,337,608.