正元智慧:关于公司会计政策变更的公告

证券代码：300645 证券简称：正元智慧 公告编号：2024-033
债券代码：123196 债券简称：正元转 02
正元智慧集团股份有限公司
关于公司会计政策变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
正元智慧集团股份有限公司（以下简称“公司”）根据财政部发布的《关于印 发〈企业会计准则解释第 16 号〉的通知》（财会〔2022〕31 号）（以下简称“准 则解释第 16 号”）的有关规定，对公司相关会计政策进行变更。现将具体情况公 告如下：
一、本次会计政策变更的概述
（一）会计政策变更原因
2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》“关于单
项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规 定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生
的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。该项解释生效日期为 2023 年 1 月
1 日。本次会计政策变更为执行上述政策规定。
（二）变更日期
上述会计政策变更依据财政部相关文件规定的起始日开始执行。
（三）变更前后采用会计政策的变化
1、变更前采用的会计政策
本次变更前，公司执行财政部发布的《企业会计准则——基本准则》及各项 具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规 定。

2、变更后采用的会计政策
本次会计政策变更后，公司执行《准则解释第 16 号》的相关规定。其他未
变更部分仍按照国家财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定执行。
（四）本次会计政策变更的主要内容
《准则解释第 16 号》规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所
得税不适用初始确认豁免的会计处理”。对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第 18 号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
根据《准则解释第 16 号》所涉相关会计政策变更的新旧准则转换衔接规定，
对于在首次施行《准则解释第 16 号》的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的单项交易，应当按照《准则解释第 16 号》的规定进行追溯调整，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。企业进行上述调整的，应当在财务报表附注中披露相关情况。
二、本次会计政策变更对公司的影响
公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》
“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
三、本次变更会计政策的审议程序及相关说明

本次会计政策变更是根据财政部修订并印发的企业会计准则的要求执行的会计政策变更，应无需公司董事会、监事会和股东大会审议。
特此公告。
正元智慧集团股份有限公司董事会
2024 年 4 月 25 日